a公司持有的交易性金融资产，入账成本为50000元，期末公允价值为40000元;该公司计提预计产品质量保证费用20000元，提取存货跌价准备3万元，支付税收滞纳金1万元。a公司当期计算的利 润总额为150000元，适用的所得税税率为25%。本期确认所得税费用之前，递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。计算应交税费、递延所得税资产和递延所得税负债金额，并编制确认所 得税费用的会计分录。-j9九游会网址

恒兴公司持有的交易性金融资产，入账成本为45000元，期末公允价值为60000元，该公司因产品九游会ag真人官网的售后服务确认了20000元的预计负债。除上列项目外，该公司其他资产和负债的账面价值与其计税基础之间不存在差异。恒兴公司当期按照税法规定计算的应纳税所得额为160000元，适用的所得税税率为33%。本期确认所得税费用之前，递延所得税资产和递延所得税负债均余额。要求：编制恒兴公司确认当期所得税费用和递延所得税费用的会计分录。

a公司持有的交易性金融资产，入账成本为50000元，期末公允价值为40000元;该公司计提预计产品质量保证费用20000元，提取存货跌价准备3万元，支付税收滞纳金1万元。a公司当期计算的利 润总额为150000元，

甲公司系上市公司，适用的所得税税率为25%，甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。递延所得税资产和递延所得税负债没有期初余额。 2019年利润总额为1000万元，该公司当年会计与税法之间的差异包括以下事项：（1）取得国债利息收入100万元； (2) 因违反税收政策支付的罚款50万元； (3) 交易性金融资产公允价值变动收益60万元；(4)本期提取存货跌价准备200万元；(5)预计产品质量保证费用40万元。 要求： (1)计算甲公司2019年度的应纳税所得额，应交所得税，应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异 (2)计算甲公司2019年度应确认的递延所得税资产和递延所得税负债 (3)计算甲公司2019年度应确认的所得税费用，编制甲公司2019年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录。

4.恒兴公司持有的交易性金融资产,入账成本为45 000元,期末公允价值为60 000元;该公司因产品九游会ag真人官网的售后服务确认了20 000元的预计负债。除上列项目外,该公司其他资产和负债的账面价值与其计税基础之间不存在差异。恒兴公司当期按照税法规定计算的应纳税所得额为160 000元,适用的所得税税率为33%。本期确认所得税费用之前,递延所得税资产和递延所得税负债均余额。 要求:编制恒兴公司确认当期所得税费用和递延所得税费用的会计分录。(难)

（二）甲公司本期购入的一项交易性金融资产，入账成本是90000元，期末公允价值为1200000元；该公司本期因产品九游会ag真人官网的售后服务确认了40000元的预计负债。除上列项目外，该公司其他资产和负债的账面价值与其计税基础之间不存在差异。甲公司本期按税法规定计算的应纳税所得额为320000元，适用的所得税税率为25%。本期确认所得税费用之前，递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。 要求：  1.分析计算下列项目金额：（1）当期所得税（2）应纳税暂时性差异（3）可抵扣暂时性差异 （4）递延所得税负债（5）递延所得税资产（6）递延所得税（7）所得税费用 2.编制确认所得税费用的会计分录。