认证的进项发票后红冲了怎么报税-j9九游会网址

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罗芳|官方答疑老师

职称:注册会计师,财税讲师

  认证的进项发票后红冲了怎么报税

  增值税专用发票认证后发生退货或折让等,需要由购货方向主管税务机关申请“增值税专用发票负数发票开具证明单”,送销货方开具负数发票。并根据负数发票开具证明单,做进项转出处理。

  带着对方提供的开具红字专用发票的通知单(对方税务机关出具退换货或其它证明理由的证明才可以开具),有些税务机关要求备案的,还要去主管税务机备案才能开具红字发票,各地的税务局对要求企业提供的资料可能稍有差距,以当地税务机关要求为准。

  取得红票后贵公司冲减销项税,对方公司做进项税转出 销货方《开具红字增值税专用发票通知单》的核销问题在《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》

  (国税发〔2006〕156号)中没有指明,但《通知单》的使用说明中却有所提及,有些地区防伪税控系统的版本过低,“核销”工作无法在系统中自动完成。

《开具红字增值税专用发票通知单》的“核销”工作,需要销货方开具红字专用发票后,携带购货方送达的《开具红字增值税专用发票通知单》和已开出的红字专用发票到税务机关进行确认完成。

认证的进项发票后红冲了怎么报税

  购买方跨月红冲发票怎么报税

  《增值税专用发票使用规定》中有如下说明:

  第十四条 一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

  《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。

  经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的,一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。

  经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的,一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

  第十五条 《申请单》一式两联:第一联由购买方留存;第二联由购买方主管税务机关留存。

  《申请单》应加盖一般纳税人财务专用章。

  第十六条 主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》。《通知单》应与《申请单》一一对应。

  第十七条 《通知单》一式三联:第一联由购买方主管税务机关留存;第二联由购买方送交销售方留存;第三联由购买方留存。

  《通知单》应加盖主管税务机关印章。 字串6

  《通知单》应按月依次装订成册,并比照专用发票保管规定管理。

  第十八条 购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出,未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额,待取得销售方开具的红字专用发票后,与留存的《通知单》一并作为记账凭证。属于本规定第十四条第四款所列情形的,不作进项税额转出。

  第十九条 销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票,在防伪税控系统中以销项负数开具。

  红字专用发票应与《通知单》一一对应

  认证的进项发票后红冲了怎么报税?有关这一问题的知识小编就为大家介绍到这里了,不知道上文的解答内容是否帮助到大家了呢?进项税发票的处理内容,是很多的新手都会遇到的难题,希望这个难题学员们都可以克服!

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