服务性公司没有进项发票怎么办-j9九游会网址

导读: 增值税实行购进扣税的计算方法,销售货物产生增值税销项税额,购进货物取得增值税专用发票,就是进项税额,可以抵扣增值税销项税额。实际业务中,有些公司无法取得增值税专用发票,不能进行进项税额的抵扣,服务性公司没有进项发票怎么办?

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谭妍洁|官方答疑老师

职称:注册会计师,财税讲师

服务性公司没有进项发票怎么办

只能是按实现的收入据实缴纳增值税,如果单位连续12个月收入累计低于500万,可以转为小规模纳税人管理,要不就需要取得相应固定资产,办公用品进项来做适当的销项税额的抵扣。

未取得增值税专用发票时如何入账

对于未取得增值税专用发票的情形,不能申报抵扣增值税进项税额。因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题。

首先应当按照上述规定暂估入账,然后,与其他正常入库入账的库存商品一样,一并计算库存商品发出(包括说的销售出库)成本。

其入账方式如下:

借:主营业务成本

贷:库存商品

收到发票后的处理:

次月初,冲回暂估入库成本,以红字编制如下分录:

借:库存商品

贷:应付账款--暂估款

取得发票后,

借:库存商品

借:应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:应付账款--xx公司

服务性公司没有进项发票怎么办

取得和未取得增值税进项发票应如何管理

问:在商业零售企业往来业务中,增值税进项发票取得和未取得的应如何管理?如何做会计分录?

国税函规定:增值税一般纳税人取得增值税专用发票,应在开具之日起360日内到税务办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向税务申报抵扣进项税额。

根据国家税务总局公告2011年第78号规定:属于发生真实交易且符合国税总局公告2011年第78号公告第2条规定的客观原因的,经主管税务机关审核,允许申报抵扣。  

取得了税法认可的抵扣税票,你可以将进项税计入“应交税金——应交增值税(进项税);

2未取得税法认可的抵扣税票,你可以将进项税计入购置货物的成本中;

3.未取得任何税票的购置行为,违反了《发票管理办法》将会受到税务机关的处罚。

服务性公司没有进项发票怎么办?只能是按实现的收入据实缴纳增值税,如果单位连续12个月收入累计低于500万,可以转为小规模纳税人管理,要不就需要取得相应固定资产,办公用品进项来做适当的销项税额的抵扣。

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