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1.甲公司为一般纳税人,增值税税率为13%,按实际成本法核算,原材料本月发生以下相关业务: (1)购入a材料一批,买价15000元,增值税税额1950元,运费500元,增值税税额45元,入库前的挑选整理费用700元,入库后的挑选整理费用800元,均以银行存款支付; (2)购入b材料一批,买价8000元,增值税税额1040元,以银行存款支付。一个月后b材料运抵企业验收时,发现短少10%,经查明,短少的材料中20%属于定额损耗,另外80%系运输公司责任,由运输公司赔偿; (3)购入c材料一批,价款50000元,增值税税额6500元,付款条件为2/10,1/20,n/30(不考虑增值税)材料已验收入库,甲企业于购货后的第9天付款; (4)购入d材料一批,合同价20000万元,材料已验收入库,至月末时发票运费等单据尚未收到。 要求:根据以上经济业务编制会计分录(单位:万元)。-j9九游会网址

2023-12-21 19:37

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

2023-12-21 19:43

您好 (1)购入a材料一批,买价15000元,增值税税额1950元,运费500元,增值税税额45元,入库前的挑选整理费用700元,入库后的挑选整理费用800元,均以银行存款支付; 借:原材料15000+500+700=16200 借:应交税费-应交增值税-进项税额1950+45=1995 借:管理费用800 贷:银行存款16200+1995+800=18995 (2)购入b材料一批,买价8000元,增值税税额1040元,以银行存款支付。一个月后b材料运抵企业验收时,发现短少10%,经查明,短少的材料中20%属于定额损耗,另外80%系运输公司责任,由运输公司赔偿; 借:原材料8000*(1-0.1)+8000*0.1*0.2=7360 借:应交税费-应交增值税-进项税额 1040 借:其他应收款 8000*0.1*0.8=640 贷:银行存款7360+1040+640=9040 (3)购入c材料一批,价款50000元,增值税税额6500元,付款条件为2/10,1/20,n/30(不考虑增值税)材料已验收入库,甲企业于购货后的第9天付款; 借:原材料 50000 借:应交税费-应交增值税-进项税额 6500 贷:应付账款 56500 借:应付账款 56500 贷:银行存款56500-1130=55370 贷:财务费用 56500*0.02=1130 (4)购入d材料一批,合同价20000万元,材料已验收入库,至月末时发票运费等单据尚未收到。 借:原材料 20000 贷:应付账款-暂估应付账款 20000

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快账用户8046 追问 2023-12-21 20:12

这两个数怎么算出来的

齐红老师 解答 2023-12-21 20:16

抱歉 我忘记了 这里赔偿的进项税额不能抵扣 这样计算的哈 640*0.13=83.2 640+83.2=723.2 实际工作中 我一般不会这样处理 会全额计入材料成本 进项税额可以抵扣 然后收到赔偿款计入营业外收入

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您好 (1)购入a材料一批,买价15000元,增值税税额1950元,运费500元,增值税税额45元,入库前的挑选整理费用700元,入库后的挑选整理费用800元,均以银行存款支付; 借:原材料15000+500+700=16200 借:应交税费-应交增值税-进项税额1950+45=1995 借:管理费用800 贷:银行存款16200+1995+800=18995 (2)购入b材料一批,买价8000元,增值税税额1040元,以银行存款支付。一个月后b材料运抵企业验收时,发现短少10%,经查明,短少的材料中20%属于定额损耗,另外80%系运输公司责任,由运输公司赔偿; 借:原材料8000*(1-0.1)+8000*0.1*0.2=7360 借:应交税费-应交增值税-进项税额 1040 借:其他应收款 8000*0.1*0.8=640 贷:银行存款7360+1040+640=9040 (3)购入c材料一批,价款50000元,增值税税额6500元,付款条件为2/10,1/20,n/30(不考虑增值税)材料已验收入库,甲企业于购货后的第9天付款; 借:原材料 50000 借:应交税费-应交增值税-进项税额 6500 贷:应付账款 56500 借:应付账款 56500 贷:银行存款56500-1130=55370 贷:财务费用 56500*0.02=1130 (4)购入d材料一批,合同价20000万元,材料已验收入库,至月末时发票运费等单据尚未收到。 借:原材料 20000 贷:应付账款-暂估应付账款 20000
2023-12-21
1购入时 借:原材料 (15000+500+700)=16200     应交税金-应交增值税(进项)1995    管理费用 800 贷:银行存款 18995 2、借:材料采购 /在途物资 8000     应交税金-应交增值税(进项)1040 贷:银行存款  9040 入库时 借:原材料 7360  其他应收款640 贷:材料采购 8000 3、借:原材料  50000       应交税金-应交增值税(进项)6500 贷:应付账款 56500 支付时 借:应付账款 56500 贷:银行存款  50000*0.98+6500=55500     财务费用 1000 4、购入d材料一批,合同价20000万元,材料已验收入库,至月末时发票运费等单据尚未收到。 借:原材料  20000 贷:应付账款-暂估 入账 20000 收到发票时 借:应付账款-暂估 入账     应交税金-应交增值税(进项) 贷:应付账款
2021-04-29
1、入库前挑选整理费用应当计入存货成本,入库后挑选整理费用计入管理费用; 借:原材料-a 16200(15000 700 500) 应交税费-应交增值税(进项税额)1995(1950 45) 管理费用 800 贷:银行存款 18995 2、购入b材料 借:在途物资 8000 应交税费-应交增值税(进项税额)1040 贷:银行存款 9040 运输途中合理损耗不影响成本,按照实际数量入库即可; 运输公司承担部分的损耗=8000*10%*80%=640 对应的增值税额=1040*10%*80%=83.2 借:库存商品 7360(8000-640) 其他应收款-运输公司 640 贷:在途物资 8000 借:其他应收款-运输公司 83.2 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)83.2 3、甲企业购货后9天内付款,可以享受2%的现金折扣 借:原材料-c 50000 应交税费-应交增值税(进项税额)6500 贷:银行存款 55500 财务费用 1000(50000*2%) 购入d材料: 借:原材料-d材料(暂估)20000 贷:应付账款 20000
2022-03-14
1借原材料16200 应交税费应交增值税进项1950 贷银行存款18150
2021-12-28
学员您好,分录如下: 1.借:原材料 16200 应交税费-应交增值税1995 贷:银行存款18195 2.借:原材料 8000 应交税费-应交增值税 1040 贷:银行存款 9040
2021-12-28
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