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5、某企业为居民企业,2020年发生经营业务如下:(1)取得产品销售收入5000万元;(2)发生产品销售成本2500万元;(3)发生销售费用870万元,其中广告费680万元;管理费用580万元,其中业务招待费45万元;财务费用60万元。(4)税金及附加180万元;(5)营业外收入80万元;营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元);(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元,其中残疾人员工资8万元;拨缴职工工会经费6万元,发生职工福利费30万元,发生职工教育经费10万元。【要求】(1)计算该企业2019年度会计利润(3分)(2)计算该企业2019年度应纳税所得额和应纳所得税额;(6分)(3)编制企业所得税核算的基本会计分录。(6分)会计利润总额=应纳税所得额=应纳所得税额=会计分录:(1)计算所得税:(2)结转所得税费用:(3)缴纳所得税:-j9九游会网址

2022-06-15 16:13

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

2022-06-15 16:34

元。【要求】(1)计算该企业2019年度会计利润=5000-2500-870-580-60-180+80-50=840 (2)营业收入=5000 业务招待费限额=5000*0.5%=25,45*0.6=27,纳税调增=45-25=20 广告费限额=5000*15%=750,不需要调整 捐赠限额=840*12%=100.8 税收滞纳金纳税调增=6 残疾人员工资纳税调减=8 职工工会经费限额=200*2%=4,纳税调增=6-4=2万元, 职工福利费限额=200*14%=28,纳税调增=30-28=2, 职工教育经费限额=200*8%=16,不需要调整 计算该企业2019年度应纳税所得额=840+20+6-8+2+2=862 应纳所得税额=862*25%=215.5     借所得税费用215.5 贷应交所得税215.5   借应交所得税215.5 贷银行存款215.5

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