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1.(12分)某企业为居民企业,适用的企业所得税税率是25%,2021年发生经营业务如下: (1)取得产品销售收入4000万元。 (2)发生产品销售成本2400万元。 (3)其他业务收入250万元,其他业务成本50万元。 (4)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元。 (4)税金及附加40万元。 (5)营业外收入80万元,营业外支出50万元 (含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元)。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元 (含残疾职工工资20万元),、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 要求: (1)计算该企业2021年度会计利润总额。 (2)计算该企业2021年度应纳税所得额。 (3)计算该企业2021年应缴企业所得税税额。 (4)做出该企业当年计算应交所得税的会计处理。(单位:万元)-j9九游会网址

1.(12分)某企业为居民企业,适用的企业所得税税率是25%,2021年发生经营业务如下:
(1)取得产品销售收入4000万元。
(2)发生产品销售成本2400万元。
(3)其他业务收入250万元,其他业务成本50万元。
(4)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元。
(4)税金及附加40万元。
(5)营业外收入80万元,营业外支出50万元
(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元)。
(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元
(含残疾职工工资20万元),、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
要求:
(1)计算该企业2021年度会计利润总额。
(2)计算该企业2021年度应纳税所得额。
(3)计算该企业2021年应缴企业所得税税额。
(4)做出该企业当年计算应交所得税的会计处理。(单位:万元)
2022-05-25 16:57

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

2022-05-25 17:15

您好,计算过程如下 1.会计利润总额=4000-2400 250-50-770-480-60-40 80-50=480 2. 广告费限额=(4000 250)*15%=637.5调增12.5 业务招待费限额1=(4000 250)*0.005=21.25 限额2=25*60%=15调增10万元 捐赠限额=480*12%=21.6调增8.4万元 税收滞纳金调增6万元 工费经费限额=200*2%=4调增1万元 福利费限额=200*14%=28调增3万元 教育经费限额=200*8%=16不调整 残疾人工资调减20万元 应纳税所得额=480 12.5 10 8.4 6 1 3-20=500.9 3. 所得税=500.9*25%=125.225 4. 借:所得税费用125.225 贷:应交税费-应交企业所得税125.225

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快账用户9523 追问 2022-05-25 20:20

捐赠限额是不是算错了,480*12%=57.6

齐红老师 解答 2022-05-25 20:40

抱歉抱歉,是错了 更正如下 您好,计算过程如下 1.会计利润总额=4000-2400 250-50-770-480-60-40 80-50=480 2. 广告费限额=(4000 250)*15%=637.5调增12.5 业务招待费限额1=(4000 250)*0.005=21.25 限额2=25*60%=15调增10万元 捐赠限额=480*12%=57.6不调整 税收滞纳金调增6万元 工费经费限额=200*2%=4调增1万元 福利费限额=200*14%=28调增3万元 教育经费限额=200*8%=16不调整 残疾人工资调减20万元 应纳税所得额=480 12.5 10 6 1 3-20=492.5 3. 所得税=500.9*25%=123.125 4. 借:所得税费用123.125 贷:应交税费-应交企业所得税123.125

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