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3、乙企业(居民企业)2020年全年销售收入3300万元,减除成本、费用、税金后的利润总额为4万元。税务师事务所在对乙企业进行纳税审查时发现下列涉税事项:(1)全年工资总额240万元(其中残疾人员工资15万元),拨缴的工会经费4.8万元,实际发生工教育经费30万元,实际发生职工福利费48万元,已列支:(2)通过中国青少年教育基金会向某小学捐款60万元,直接向某贫困地区捐赠产品一批,市场价格万元,已列支;(3)企业全年发生业务招待费27万元,已列支;(4)企业全年财务费用150万元(已列支),其中包括向其他企业借款100万元(期限1年),用资金周转而支付的利息10万元(同期商业银行贷款年利率7%);(5)开发新技术的研究开发费用20万元(未形成资产),已据实扣除。根据上述资料,选择正确答案,并写出计算过程。(1)三项经费应调整的企业所得税应纳税所得额为()万元。a.25.2b.14.4c.19.2d.-j9九游会网址

2021-12-17 08:49

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

2021-12-17 08:50

你好 计算分析中 稍等 做完发出

齐红老师 解答 2021-12-17 08:55

1a (1)全年工资总额240万元(其中残疾人员工资15万元), 拨缴的工会经费4.8万元, 240*0.02=4.8元 不用调整 实际发生工教育经费30万元,240*0.08=19.2,调整30-19.2=10.8 实际发生职工福利费48万元,,240*0.14=33.6,调整48-33.6=14.4 合计10.8+14.4=25.2元 2c 残疾人工资加计100%扣除 15*100%=15 开发新技术的研究开发费用20万元(未形成资产),加计扣除75%,20*0.75=15 合计30

齐红老师 解答 2021-12-17 08:57

(3)对外捐赠应调整的企业所得税应纳税所得额为() 这个对外捐赠那少条件 您看下:(2)通过中国青少年教育基金会向某小学捐款60万元,直接向某贫困地区捐赠产品一批,市场价格万元,已列支 这个其中基金会捐赠是会计利润的12% 直接捐赠不可以扣除

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你好 计算分析中 稍等 做完发出
2021-12-17
您好,计算过程如下 1.a选项 工费经费限额=240*0.02=4.8不调整 教育经费限额=240*0.08=19.2调增10.8 福利费限额=240*0.14=33.6调增14.4 合计调增14.4 10.8=25.2 2.a选项 加计扣除20*0.75=15 3. 公益性捐赠限额=400*0.12=48 调增(60 10)-48=22
2021-12-17
你好需要计算做好了给你
2021-12-17
你好请把题目完整发一下
2021-12-17
学员您好 1,3880*15%=582 稍后继续回复
2021-12-10
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