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建筑施工行业,人工工资先计入合同履约成本 确认收入时再从合同履约成本转到主营业务成本。请问一下这个确认收入是指的是收到甲方的工程款,还是指工程竣工结算以后呢?八月已经收到甲方支付的工程款50万-j9九游会网址

2020-09-03 09:39

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

2020-09-03 09:47

同学你好 是收到甲方的工程款

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快账用户8355 追问 2020-09-03 09:48

那意思我现在就可以结转人工工资去主营业务成本了哈

齐红老师 解答 2020-09-03 09:57

对的, 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借:银行存款 贷:预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借:预收账款/应收账款 贷:工程结算收入 3、结转收入 借:主营业务收入 贷:主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷:本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借:工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 2.发生的材料费用 借:管理费用/原材料 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 3.支付人工费 借:工程施工--人工费 贷:现金(或应付工资等) 4.发生的机械费用 借:工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税(进项税额)(指的租赁) 贷:银行存款(或累计折旧等) 5.发生的其他直接费 借:工程施工--其他直接费 贷:银行存款(或现金等) 6.月末确认收入和成本 借:主营业务成本(按当期确认的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒挤) 贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入) 7.工程完工决算后,应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵,冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借:工程结算(按账面累计余额) 贷:工程施工 三、税金核算 1.月末结转增值税 借:应交税费—应交增值税(销项税额) 贷:应交税费—应交增值税(进项税额) 应缴税费-应缴增值税(预缴增值税)(按 2%预缴) 应交税费-未交增值税(一般计税) 2.下月缴纳增值税 借:应交税费-未交增值税(一般计税) 贷:银行存款 3.某项目同时缴纳印花税 先计提: 借:税金及附加(也可以做到明细某某税) 贷:应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 然后再做支付分录: 借:应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 贷:银行存款

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快账用户8355 追问 2020-09-03 10:13

给工人发的工资,正常申报个税,这个先进合同成本,没有增值税吧?

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快账用户8355 追问 2020-09-03 10:14

老师你发的工程施工-人工费,指的是工人工资嘛?

齐红老师 解答 2020-09-03 10:15

对的,就是这么理解的

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同学你好 是收到甲方的工程款
2020-09-03
您好!实操中一般没什么问题,当然,碰到较真的管理员也难说 只能说风险还是很小的
2022-03-29
同学您好,如果工程还没有完工,就看合同履约成本这个科目,就是所有成本的归集。如果已经完工了,可以看主营业务成本,这个就是最终完工之后结转的成本。
2023-08-26
哦,也不对,收款时没体现银行
2022-07-28
同学你好 对的 这个选择ab
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