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企业所得税是怎么征收的

企业所得税的征收方式主要有两种,即查账征收和核定征收.具体如下:

查账征收适用于那些账簿、凭证、财务核算制度健全,能够准确核算生产经营成果和计算应纳税款的企业.在这种征收方式下,企业首先依据账簿记载自行计算应缴纳的所得税额,然后在纳税年度结束后向税务机关申报,经税务机关查账核实后,如有差异,则进行多退少补.查账征收的计算公式为"应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率(25%)",而应纳税所得额则等于收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损.

核定征收适用于那些会计账簿不健全、资料残缺难以查账,或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额的企业.在这种情况下,税务机关会根据一定的标准、程序和方法预先核定纳税人的应税所得率,企业根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额,按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税.核定征收的计算公式为"应纳所得税额=应纳税所得额*适用税率",而应纳税所得额则等于收入总额乘以核定的应税所得率.

此外,小型微利企业在符合条件的情况下,可以享受减按20%的税率征收企业所得税的优惠.

企业所得税应纳税所得额如何计算?

企业所得税应纳税所得额的计算方法主要有两种,直接法和间接法.

直接法:

应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损

其中,收入总额包括主营业务收入、其他业务收入等;各项扣除包括销售费用、管理费用、财务费用等;允许弥补的以前年度亏损是指企业可以弥补的以前年度的亏损额.

间接法:

应纳税所得额 = 会计利润 纳税调整项目金额

会计利润是指企业的收入总额减去成本、费用、损耗等后的利润总额;纳税调整项目金额是指企业财务会计制度与税法法规之间的差异,如广告费和业务宣传费的扣除比例、研发费用的加计扣除等.

需要注意的是,企业所得税的适用税率有两种,一种是正常的25%,另一种是小微企业或者部分地方政府给予的高新企业的扶持,他们税率15%.如果企业的利润超过300万,则全额按25%缴纳;如果企业的利润小于300万,则全额按5%缴纳.

以上详细介绍了企业所得税是怎么征收的,也介绍了企业所得税应纳税所得额如何计算.企业所得税的征收方式主要有查账征收和核定征收这两种.企业所得税应纳税额的计算方法,包括间接法和直接法,间接法应纳税所得额 = 会计利润 纳税调整项目金额;直接法应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损.