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坏账收回会计分录

收回坏账的会计分录如下:

借:应收账款等

贷:坏账准备

借:银行存款

贷:应收账款

企业收回已核销的应收款项时,应按实际收回的金额和应收款项的性质,通过借记"应收票据"等科目核算,贷记"坏账准备"科目.

坏账准备是指企业的应收款项计提的备抵科目.企业对坏账损失的核算,采用备抵法.在备抵法下,企业每期末要估计坏账损失,设置"坏账准备"账户.企业计提坏账准备应通过"信用减值损失"科目及"坏账准备"科目进行核算.

坏账核销的方法有哪些?

一、直接核销法

直接核销法的操作非常简单,只需在实际发生坏账时将应收账款直接冲销即可.下面是直接核销法的操作分录:

借:坏账损失账户

贷:应收账款账户

由于坏账损失账户是费用账户,属于损益类账户,在编制纳税申报表时,应将坏账损失确认为成本或费用,并进行相关的纳税调整.

二、备抵法

备抵法是建立坏账准备金,用于核销实际发生的坏账.坏账准备金的计提方法有两种:历史坏账率计提和风险程度估计.其中,历史坏账率计提是按照历史经验计算准备金,比较简单易行;而风险程度估计则需要对每个客户进行评估,计算出每个客户的坏账准备金,比较繁琐.下面是备抵法的操作流程:

1. 根据历史坏账率计提

贷:坏账准备账户

2. 根据风险程度估计

此外,坏账准备金需要每年进行调整,具体操作流程如下:

1. 按照坏账率计算应当计提的坏账准备金

2. 将计提的坏账准备金进行调整

借:坏账准备账户

贷:损益类账户(损失或成本)

在编制纳税申报表时,应将计提的坏账准备金确认为成本或费用,并进行相关的纳税调整.

最后,需要注意的是,在处理增值税时,应收账款坏账损失的核销也需要进行调整.具体的操作流程如下:

1. 核算应收账款及坏账准备金的增值税进项税额

2. 根据销售方与购买方是否存在关联关系,及关联方是否采用预收账款方式等情况,进行增值税专用发票、普通发票或零税率发票的调整

3. 根据实际情况调整增值税进项税额

综上所述,制定恰当的应收账款坏账损失核销方案对企业的稳健经营至关重要.企业应根据自身情况选择合适的核销方式,并执行相关的操作流程和纳税调整,才能确保财务报表真实准确,避免风险发生.

以上详细介绍了坏账收回会计分录怎么做,也介绍了坏账核销的方法有哪些.坏账收回的会计分录的制作方法应如本文所讲.坏账核销的方法主要包括直接核销法和备抵法,这两种坏账核销的方法财务人员都需要十分熟练的掌握.