固定资产抵扣60%怎么做分录-j9九游会网址

导读:增值税实行购进扣税的计算方法,销售货物产生增值税销项税额,购进货物取得增值税专用发票,就是进项税额,可以抵扣增值税销项税额。增值税进项税额抵扣怎么进行会计处理?固定资产抵扣60%怎么做分录?

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谭妍洁|官方答疑老师

职称:注册会计师,财税讲师

  固定资产抵扣60%怎么做分录

购进固定资产的是不动产还是设备?如果购进的固定资产是不动产的话,需要分两期进行抵扣。第一期60%,第13个月抵扣剩余的40%。

借:固定资产--房屋 

    应交税费--应交增值税(进项税额)60% 

    应交税费--待抵扣进项税额 40% 

  贷:银行存款等 

进项税发票认证时,是一次性认证,然后转出40%进项税额到待抵扣进项税额科目核算。

  固定资产抵扣60%怎么做分录

增值税进项税额抵扣怎么会计处理

进项税抵扣分录为:

借:原材料(或周转材料、固定资产及直接入费用的管理费用等)

    应交税费-应交增值税-进项税额

  贷:银行存款(或库存现金或应付账款、预付账款)

进项税抵扣是伴随着采购支付项目进行的,所以只有在采购支付项目实现时(取得结算凭证,即发票)才能入账。

如果实际工作中,经常会有因税务筹划而需要放下月抵扣的进项,按正常的做法应该取得时认证,超过销项时予以自动留抵。这种情况下没有特殊处理,仍按上述操作。

当因需要,即使本月取得进项发票,但不想本月认证,想留到次月认证,则一般采取的方式是该对应的采购项做暂估入账,到下月冲回再正式入账。正式入账时仍按上述分录,暂估入账时不需要做应交税费。

另外,若想当月入账,但仍放下月认证抵扣,则应该在应交增值税下增设待认证项目,采购入库时做分录改为:

借:原材料(或周转材料、固定资产及直接入费用的管理费用等)

应交税费-应交增值税-待认证进项税额

贷:银行存款(或库存现金或应付账款、预付账款)

然后在认证当月需就认证业务做分录:

借:应交税费-应交增值税-进项税额

贷:应交税费-应交增值税-待认证进项税额

这种处理时,月末结转增值税时,要注意将应交增值税二级科目下的余额减去

待认证进项税额后的余额结转进未交增值税二级科目。

在购进货物的时候就是借“应交税金-应交增值税(进项税)”。每月末结转

借:应交税金-应交增值税 (销项税)

   贷:应交税金-应交增值税(进项税)

    应交税金-未交增值税(销大于进)

借:应交税金-应交增值税 (销项税)

    应交税金-未交增值税(进大于销)

   贷:应交税金-应交增值税(进项税)

固定资产抵扣60%怎么做分录?如果购进的固定资产是不动产的话,需要分两期进行抵扣。第一期60%,第13个月抵扣剩余的40%。进项税发票认证时,是一次性认证,然后转出40%进项税额到待抵扣进项税额科目核算。

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