汇算清缴时退回的企业所得税怎么处理-j9九游会网址

导读:汇算清缴时退回的企业所得税怎么处理,汇算清缴就是预缴税款。为了保证税款及时、均衡入库,在实际工作中,一般采取分月、分季预缴税款,年终汇算清缴,多退少补的征收办法。那么退回的企业所得税该怎么处理呢?

免费提供专业财税问题解答,让您避免税务行政处罚风险
答疑老师

齐红|官方答疑老师

职称:注册会计师,财税讲师

汇算清缴时退回的企业所得税怎么处理

汇算清缴时退回的企业所得税处理如下:

预缴所得税款10000元,上缴时所做分录如下:

  计提:

  借:所得税费用  10000

  贷:应交税费——应交所得税  10000

  结转:

  借:本年利润 10000

  贷:所得税费用  10000

  借:利润分配——未分配利润  10000 贷:本年利润  10000

  在税务局退回税款后,应做如下账务处理:

  借:银行存款

  贷:以前年度损益调整

  结转以前年度损益调整科目:

  借:以前年度损益调整

  贷:未分配利润

汇算清缴时退回的企业所得税怎么处理

企业所得税是怎样做汇算清缴?

企业所得税汇算清缴,是指纳税人在纳税年度终了后4个月内(现在改为每年5月底前),依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴所得税的数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

实行查账征收的企业(a类)适用汇算清缴办法,核定定额征收企业所得税的纳税人(b类),不进行汇算清缴。

a类企业做汇算清缴要从几个方面考虑:

1、收入:核查企业收入是否全部入账,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账;

2、成本:核查企业成本结转与收入是否匹配,是否真实反映企业成本水平;

3、费用:核查企业费用支出是否符合相关税法规定,计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;

4、税收:核查企业各项税款是否争取提取并缴纳;

5、补亏:用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内);

6、调整:对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后,依法计算本企业年度应纳税所得额,从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。

特别注意:所得税汇算清缴所说的纳税调整,是调表不调账的,在会计方面不做任何业务处理,只是在申报表上进行调整,影响的也只是企业应纳所得税,不影响企业的税前利润。

对于汇算清缴时退回的企业所得税怎么处理就为大家介绍到这里了,同时本期还对企业所得税是如何做汇算清缴的也为大家做了介绍。不知道大家对本期的内容是否满意呢。请在下方留言回复哟。

  • 保存到桌面
  • 微信公众号

    扫一扫,关注公众号
  • 售前咨询

    快账j9九游会网址官网售前咨询

领取会员

亲爱的学员你好,微信扫码加老师领取会员账号,免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

亲爱的学员你好,我是来自快账的齐红老师,很高兴为你服务,请问有什么可以帮助你的吗?

您的问题已提交成功,老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码,可方便地进行更多提问!

会计问小程序

该手机号码已注册,可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
网站地图