出差餐费专票可以抵扣吗-j9九游会网址

导读:单位业务人员出差,或者是老板招待客户的时候,经常会拿回来一些餐饮费和住宿费的专用发票,让会计报销,会计在收到这些发票后,一看都是增值税专用发票,接着就认证抵扣进项税额了,出差餐饮专用发票可以抵扣吗,让我们一起来看看相关规定吧。

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出差餐费专票可以抵扣吗

根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的规定:下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产;购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务;纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 

    实际工作中,单位业务人员出差的时候,发生住宿费和餐饮费的时候,如果自己的企业是小规模纳税人,小规模纳税人不涉及抵扣的问题,可以让对方直接开具增值税普通发票就行。如果自己的企业是一般纳税人,可以要求对方把住宿费和餐饮费开两张发票,住宿费开具赠送专用发票,餐饮费不能抵扣,开具增值税普通发票就行了,如果对方闲麻烦,不愿开两张发票,只开具一张增值税专用发票,那么会计把发票认证后,不要忘记把餐饮费的进项税额转出。

在单位的会计,要告诉业务员自己企业是一般纳税人还是小规模纳税人,哪些情况需要增值税专用发票,哪些情况不需要专用发票,大体上跟业务交待一下,这样也有利于自己会计的工作。在实际工作的过程中,有些单位为了增加企业的进项抵扣税额,业务员在同一个酒店发生的住宿费和餐饮费,因为餐饮费不能抵扣,住宿费可以抵扣,所以有很多单位会让对方统统开成住宿费,这样可以让企业增加更多的进项税额,还有的将餐饮费的发票开成会议费,这些都是不允许的。

餐费记入相应科目的具体分录如下:

1、用于业务招待餐费

借:管理费用---业务招待费

贷:现金或银行存款

2、用于职工工作餐费

借:应付福利费

贷:现金或银行存款

3、职工出差餐费(按报销标准)

借:管理费用--差旅费

贷:现金

以上是关于“出差餐费专票可以抵扣吗”的相关内容,希望通过这篇文章,您能够对餐费的报销有更清晰的了解,在工作中正确运用。

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