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导读:应付职工薪酬核算企业为员工支付的费用等,员工为企业提供劳动,企业与员工签订劳动合同,企业给予员工一定的薪资报酬和福利等。企业的经营成长,都离不开企业员工的努力奋斗。应付职工薪酬需要结转吗?

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谭妍洁|官方答疑老师

职称:注册会计师,财税讲师

应付职工薪酬需要结转吗

应付职工薪酬需要结转。应付职工薪酬,是负债类科目,月末如有余额,应该放在那里不动,不需要把它结转到本年利润去。

 月末,小企业应当将本月发生的职工薪酬区分以下情况进行分配:

 1. 生产部门(提供劳务)人员的职工薪酬,借记“生产成本”、“制造费用”等科目,贷记本科目。

 2. 应由在建工程、无形资产开发项目负担的职工薪酬,借记“在建工程”、“研发支出”等科目,贷记本科目。

 3. 管理部门人员的职工薪酬和因解除与职工的劳动关系给予的补偿,借记“管理费用”科目,贷记本科目。

 4. 销售人员的职工薪酬,借记“销售费用” 科目,贷记本科目。

应付职工薪酬需要结转吗

 只有损益类科目,月末才结转到本年利润科目。与计提工资有关的损益类科目,月底需要结转到本年利润。

 借:管理费用(或销售费用等科目)---工资

 贷:应付职工薪酬

 借:本年利润

 贷:管理费用(或销售费用等科目)---工资

企业从应付职工薪酬中扣除的各种款项会计处理

(一)企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等,借记"应付职工薪酬",贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等), 借记本科目,贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

企业向职工支付职工福利费,借记本科目,贷记“银行存款”、“库存现金”科目。

企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。

企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金,借记本科目,贷记“银行存款”科目。

企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿,借记本科目,贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

(二)计提比例:

医疗保险费:10% (注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:12%)

养老保险费:12% (注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:22%)

失业费:2% (注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:2%)

工伤保险:1% (注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:0.5%)

生育保险:见工伤保险即可。

住房公积金:10.5% (注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:7%)

工会经费:2%

职工教育经费:2.5%

应付职工薪酬需要结转吗?应付职工薪酬需要结转。应付职工薪酬,是负债类科目,月末如有余额,应该放在那里不动,不需要把它结转到本年利润去。只有损益类科目,月末才结转到本年利润科目。与计提工资有关的损益类科目,月底需要结转到本年利润。

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