我们2023年12月份取得一张专票，已做成本价税分离入账。然后2024年3月份对方说金额开多了 ，就把这张发票红冲了，又重新开了一张。今年三月份我们的账务处理为 收到红冲发票 借以前年度损益，贷 应付账款。收到重开的票 借 以前年度损益 进项 贷应付账款。这样做出来后以前年度损益的余额为-j9九游会网址

问题一：你们的账务处理基本正确，但可以进行一些优化。 收到红冲发票时，应冲减原来入账的成本和进项税额。借：应付账款，贷：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。 收到重开的发票时，按照正常的采购入账。借：库存商品/原材料等，借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应付账款。 问题二：软件公司说的算法确实会影响企业所得税。在这种情况下，是否减以前年度损益，需要根据具体情况来判断。 如果金额差异对公司业绩没有明显影响，从简化处理的角度，可以直接在当期进行调整，而不追溯到以前年度损益。但如果金额差异较大，对公司业绩造成了明显影响，按照会计准则，应该追溯调整以前年度损益。 在你的例子中，原本按照减以前年度损益的净利润是-99 万，如果不减以前年度损益净利润是-125 万多，差异为 26 万。是否追溯调整需要综合考虑多方面因素，如金额的重要性、公司的会计政策、内部管理需求以及对财务报表使用者的影响等。 如果决定追溯调整以前年度损益，那么在进行企业所得税申报时，也需要相应调整以前年度的应纳税所得额。同时，要注意在财务报表附注中充分披露这一事项，以便使用者能够理解财务报表的变化原因。