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2022年1月1日,甲公司自证券市场购入面值总额为1 000万元的债券,该债券 发行日为2021年1月1日,系分期付息、到期还本债券,期限为5年,票面年利率 为5%,每年12月31日支付当年利息。甲公司购入该债券时,上一年的利息尚未 兑付,甲公司实际支付价款1 078.98万元,另外支付交易费用10万元。经测算 甲公司的内含报酬率为3.93%,甲公司将该债券作为债权投资核算。该债权投资 2023年12月31日的账面价值为( )万元。-j9九游会网址

2023-09-08 10:38

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

2023-09-08 10:51

你好 借 债权投资--面值1000      应收利息 50  债权投资--利息调整 38.98 贷 银行存款1088.98      2022.12.31 借   应收利息  50  贷 投资收益  1038.98*3.93%=40.83     债券投资--利息调整  9.17 2023.12.31 借   应收利息  50  贷 投资收益  (1038.98-9.17)*3.93%=40.47     债券投资--利息调整  9.52 23年账面价值=1038.98-9.17-9.52=1020.29

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快账用户4711 追问 2023-09-08 10:53

那么请问老师2024到2026年的分录又该怎么做呢

齐红老师 解答 2023-09-08 11:03

2024.12.31 借   应收利息  50  贷 投资收益  (1038.98-9.17-9.52)*3.93%=40     债券投资--利息调整  10 2025.12.31 借   应收利息  50  贷 投资收益  39.71     债券投资--利息调整  10.29(38.98-9.17-9.52-10) 债券只有4年了,2021年1月发行的。

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快账用户4711 追问 2023-09-08 11:05

那么最后一年收回本金怎么做分录呢老师

齐红老师 解答 2023-09-08 11:05

借 银行存款 1000    贷 债券投资--面值 1000

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快账用户4711 追问 2023-09-08 13:00

老师,他那个利息调整的话,最后是不是所有的利息加起来都会得到那个38.98元啊?

齐红老师 解答 2023-09-08 13:01

是的,所以最后一年的利息调整用倒挤的。

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