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老师您好，我想问问一下这个题目： 在第四小问计算应交企业所得税的时候，应付职工薪酬（2500-j9九游会网址
2023-07-19 13:20
齐红老师
职称：注册会计师；财税讲师
2023-07-19 14:24
同学，你好 我需要计算下
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1.应付职工薪酬（2500-2000）是什么意思呀，是因为那500不能抵扣吗？ 对，因为税法扣除限额2000，实际2500，超标500，需要调增缴税 2.还有后面的那个 40，我不太明白转回了应纳税暂时性差异这个是什么意思？ 应纳税暂时性差异，即未来应纳税，当期不需纳税，所以当期需要减税，未来需要增税。 可抵扣暂时性差异，即将来可以抵扣，当期应交税金，所以当期调增，未来纳税调减。 转回应纳税暂时性差异，即和应纳税暂时性差异相反，当期调增，未来调减
3.计算所得税费用的时候，为什么要减去160*25％呢？ 因为这部分属于计入所有者权益的递延所得税负债，对应其他综合收益科目，不属于所得税费用，所得税费用属于当期损益
4.还有最后的那个递延所得税费用，递延所得税费用不是递延所得税负债减去递延所得税资产吗？ 不是的，所得税费用由当期所得税2170和递延所得税35-40-计入所有者权益的递延所得税负债160*25%=-45构成，所以所得税费用=2170-45=2125