有个公司2021年的费用15万，我做管理费用都做在2022年的账套里了。2021年没有做账，实际也没有收入。2022年5月31日之前也没有做2021年的所得税汇算清缴。我想问一下这15万我需要在这次汇算清缴里调增吗？-j9九游会网址
齐红老师
职称：注册会计师；财税讲师
您好，同学，没有取得发票的话就要纳税调增
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电子发票看发票类别，发票代码，开票日期，价税合计
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你好 金蝶总账和仓存的账不平，是总账的问题，总账多了，请问在哪里找这个问题呢
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8.31日，仓库发出甲、乙两种材料，“发料凭证汇总表”如下表所示：材料种类70000车间一般耗用厂部一般耗用单位：元甲材料生产a产品120000生产b产品合计乙材料19000011000300014000合计12000070000110003000204000分录加数字
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10.31日，本月投产的a产品500件全部完工验收入库，结转完工入库a产品生产成本
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9.31日，将本月归集的制造费用按生产工人工资比例分配计入a、b产品生产成本。(写出制造费用分配过程)
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6.31日，计提本月固定资产折旧144800元，其中，车间用固定资产折旧96800元，行政管理部门用固定资产折旧34000元，专设销售机构用固定资产折旧10000元，出租用固定资产折旧4000元。
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5.31日，结转本月应付职工工资，其中：生产a产品工人工资60000元，生产b产品工人工资40000元，生产车间管理人员工资30000元，专设销售机构人员工资12000元，企业管理人员工资48000元。
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某工业企业为居民企业， (1)取得产品销售收入为9800万元，其他业务收入420万元； (2)投资收益200万中，（其中包括转让国债利息收入10万元，从境内居民企业直接取得投资收益100万元）； （3）发生产品销售成本2900万元，其他业务成本280万元; (4)发生的管理费用580万元(其中业务招待费用25万元、新支术的研究发费用30万元);发生销售费用770万元(其中广告费300万元); (5)销售税金及附加285万元（不含增值税）; （6)发生财务费用190万元。(其中2020年向境内某居民企业(非关联方)支付借款利息支出48万元，该笔利息的借款发生在2020年1月1日，借款金额 530万元，约定借款期1年，金融机构同期同类贷款年利率为6%) (7)取得营业外收入180万元，发生营业外支出150万元(其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠30万元，支付税收滞纳金16万元); (8)计入成本、费用中的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费28万元、发生职王教育经费12万元 （1)计算该企业2020年利润总额， (2）计算国债利息收入对所得额的影响金额;
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4.17日，销售a产品1400件，每件售价1000元，货款1400000元，增值税销项税率13%，价税款已存入银行。
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老师您好，我在做2024年5月的账时，老板拿了两张2021年和2022年购材料的发票让我入账，那这样的话需要更正之前的汇算年报吗？
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取得发票了。发票和付款都在2021年里。
那就不要纳税调增，不动它
不动它的意思就是正常的纳税调整是吗？该增增该减减。如果2021年里不属于调增的情况，就正常抵扣？
就和正常的费用一样处理的，正常税前扣除
原因是因为如果2021年做了账，只有费用，也是亏损，五年之内都能弥补以前年度亏损。所以这次汇算清缴不用再调增了，是我理解的这个原因不？老师
您好，同学，可以这么理解的
好的，谢谢老师。这样跨年度计入了管理费用，税务局如果查账，符合规定吗？
您好，同学，您使用的什么会计准则或者制度呢，小企业会计准则的话，不需要以前年度损益调整科目的
小企业会计准则。那就是算符合规定，是吧？
您好，同学，小企业会计准则里面没有以前年度损益调整科目，就计入当期管理费用
老师，如果公司用企业会计准则，把2021年的费用记入到2022年的以前年度损益调整这个科目了。那是不是这次汇算清缴就要纳税调减了？
税收金额和账载金额一致，无需调整啊
但是如果2022年我进入到“以前年度损益调整”这个科目。这15万的费用我就没有抵减我的收入，利润总额就多了15万，2022年我相当于多交了15万的企业所得税吧？
您好，同学，是15万的百分之二十五的企业所得税 借：应交税费-应交企业所得税15*25% 贷：以前年度损益调整15*25% 借：以前年度损益调整15*25% 贷：利润分配-未分配利润15*25% 已经把它转到利润分配-未分配利润了，已经调减了，财报中，正常申报财务年报就可以呢
你好，老师。2022年我做2021年的费用，借：管理费用 15万，贷：银行存款 15万 借：应交税金~应交企业所得税 37500（15*25% ) 贷：以前年度损益调整 15*25% 借：利润分配 15万-37500 贷：以前年度损益调整15万-37500元 利润分配这样就调减了，不会多交企业所得税了。第一个问题，这几笔会计分录对吗？第二个问题，后两个会计分录什么时间点做？年底还是当月？
借：管理费用 15万，贷：银行存款 15万 借：应交税金~应交企业所得税 37500（15*25% ) 贷：以前年度损益调整 15*25% 借：以前年度损益调整 15万-37500 贷：利润分配15万-37500元 做在当月
企业会计准则下，支出的时候不是进“以前年度损益调整啊”啊？这三个分录，“以前年度损益调整”这个科目不平吧？再说最后一个分录利润分配科目在贷方吗？
资产负债表里面的利润分配-未分配利润期末余额=利润表里面的净利润+利润分配-未分配利润期初余额 因为以前年度损益调整原因不平的，可以在财务报表附注中加以说明的 借：以前年度损益调整 37500 贷：利润分配-未分配利润 37500元 是少交了所得税不是增加未分配利润了吗