员工1月工资含个人社保（不含公司社保）共2000元，个人社保390.39元，公司社保929.33元。1月底的时候个人及公司社保已经缴纳了，2月份才发的工资，发工资时实际发放1647.68元，社保个人部分只扣除了352.32元，实际发放工资1647.68元。想问一下1月计提工资和缴纳社保以及2月发放工资时分别怎么做分录呢？谢谢-j9九游会网址
齐红老师
职称：注册会计师；财税讲师
一、1月计提工资，按应发工资2000元计提，假定这个员工是管理人员，分录是： 借：管理费用 ——工资 2000 贷：应付职工薪酬——工资 2000 二、 缴纳社保费用，分录是： 借：管理费用——社保费用 929.33 借：其他应收款——xx员工 390.39 贷：银行存款 1319.72 三、发放工资，你回复一下再处理
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比如，新增a员工实发工资3000元，每月个人社保部分是50元/人，公司部分是55元/人，社保局当月扣除社保不含a员工的部分，在下月一共扣了a员工两个月的社保，分录：计提时借：管理费用-工资3050 贷：应付职工薪酬-工资3050 计提公司社保 借：管理费用-公司社保 55 贷：应付职工薪酬-公司社保55 实际缴纳社保时调整社保 借：应付职工薪酬-工资 50 贷：管理费用 50（个社部分） 借：应付职工薪酬-公司社保 55 贷：管理费用-公司社保55，想问我这样做分录有问题吗？
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员工1月工资含个人社保（不含公司社保）共2000元，个人社保390.39元，公司社保929.33元。1月底的时候个人及公司社保已经缴纳了，2月份才发的工资，发工资时实际发放1647.68元，社保个人部分只扣除了352.32元，实际发放工资1647.68元。想问一下1月计提工资和缴纳社保以及2月发放工资时分别怎么做分录呢？谢谢
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发放工资
三、发放工资的分录是： 借：应付职工薪酬——工资 2000 贷：其他应收款——xx员工 352.32 贷：银行存款（或库存现金） 1647.68 备注：在员工的其他应收款中，就会产生借方余额：390.39-352.32=38.07元，借方余额表示该员工欠公司38.07元，在后期发放工资，需要收回该员工的款项，或者是直接收款平账。
好的，谢谢
祝学习进步，工作顺利