齐红老师
职称:注册会计师;财税讲师
您好,分录是正确的,资产负债表哪个地方不平呢?
8、假设l公司与m公司为同一控制下的两家公司。20×1年年初,l公司对m公司进行 长期股权投资700万元,持股70%:m公司所有着权益总额为1100万元。其中实收资本80 0万元,资本公积60万元,盈余公积200万元,未分配利满40万元。假定m公司20×1年实 现净利润100万元,提取盈余公积20万元,支付现金股利70万元;20×2年m公司亏损20万元,未提取盈余公积和进行股利分配。 要求:编制20×1年年末、20×2年年末有关合并会计报表的抵销分录。
假设l公司与m公司为同一控制下的两家公司。20×1年年初,l公司对m公司进行长期股权投资700万元,持股70%;m公司所有着权益总额为1100万元。其中实收资本800万元,资本公积60万元,盈余公积200万元,未分配利满40万元。假定m公司20×1年实现净利润100万元,提取盈余公积20万元,支付现金股利70万元;20×2年m公司亏损20万元,未提取盈余公积和进行股利分配。要求:编制20×1年年末、20×2年年末有关合并会计报表的抵销分录。
同一控制下的企业合并,合并日以后的第一年,子公司实现净利润20万元,分配现金股利8万元,母子公司70%持股,则合并报表编制中的调整分录为() a.借:长期股权投资 14 贷:投资收益 14 b.借:长期股权投资 8.4 贷:投资收益 8.4 c.借: 投资收益 8.4 贷: 长期股权投资 8.4 d.借: 投资收益 14 贷: 长期股权投资 14
2、a公司2020年初出资200万元对b公司进行股权投资,持股比例为80%,投资时b公司股东权益为200万元(均为股本);当年b公司实现净利润80万元;b公司提取盈余公积8万元,分配现金股利20万元;2021年b公司实现净利润100万元,提取盈余公积10万元,分派现金股利30万元。要求:1)分别出资、20年、21年取得分红的会计分录(5分);2)编制合并日和2020年、2021年编制合并报表时的相关调整、抵消分录(10分)。
假设l公司与m公司为同一控制下的两家公司。20×1年年初,l公司对m公司进行长期股权投资700万元,持股70%;m公司所有着权益总额为1100万元。其中实收资本800万元,资本公积60万元,盈余公积200万元,未分配利满40万元。假定m公司20×1年实现净利润100万元,提取盈余公积20万元,支付现金股利70万元;20×2年m公司亏损20万元,未提取盈余公积和进行股利分配。要求:编制20×1年年末、20×2年年末有关合并会计报表的抵销分录。
一件东西卖15元,成本6元,利润是多少
22年和23年,实收资本,资本公积不变,未分配利润增加,是正常(正确)对吗?
22年实收资本:749000;资本公积:237672;盈余公积:1850;未分配利润:1850123年实收资本:746000;资本公积:232350;盈余公积:3675;未分配利润:36751请问老师,23年实收资本比22年减少了,这正常吗?
老师,集团全资控股的子公司注销,注册资金收不回来,账务,借做营业外支出还是投资收益呢?正常投的钱,用考虑减值吗?
你好,我用别人的公司开分公司有风险吗?总公司出了问题我开的分公司受牵连吗?
你好老师,请问公司全资控股的子公司注销了,注册资金收不回来,怎么做账务处理呢
不是高新企业是科技型企业,研发费用加计扣除所得税额怎么算,我看企业所得税申报表上面没有
不是高新企业有研发费用加计扣除所得税额吗
房价139要开520的发票十个点要补多少税点
旅游公司内账小规模,小企业因为公司做收入时不做应交税费这个科目,直接是借银行存款贷主营业务收入,外账那边原来2023年7-9月时缴纳增值税1000,城建税70,教育费附加50,地方教育附加20元,我是这么做的:计提:1、借应交税费应交增值税转出未交增值税1000贷应交税费未交增值税1000借主营业务税金及附加140贷应交税费城建税,教育费附加,地方教盲费140外账报税缴纳时借应交税费未交增值税1000应交税费城建税,教育费附加,地方教育费140贷银行存款1140这样做可以吗?不对的话要怎么修改,因为跨年了。
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平的,我数据输错了
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子公司背景:成立子公司是因为公司外地办买不了社保。子公司员工都是为母公司服务。子公司营业范围是咨询服务。子公司员工组成业务员和经理,业务员费用计入销售费用,经理费用计入管理费用,销售费用月底全部结转到主营业务成本。2021年子公司收取母公司的服务费是86万,子公司结转成本(先计入销售费用后转入主营业务成本)50万,营业净利润20万。服务费在母公司做的费用科目是销售费用 这项内部交易我做的抵消分录如下: 借:主营业务收入 86万 贷:主营业务成本 50万 销售费用 36万
这个内部交易抵消分录对吗?
您好,站在整体角度这个业务员费用是统一入销售费用的嘛,如果是的话您做的是对的,如果统一核算也是转入主营业务成本,那抵消的时候就不用结转主营业务成本了。
整体角度(假如没有成立子公司)这些员工还是在母公司,业务员和经理都是销售费用
这样我要把管理费用(经理的费用)抵消掉吗?
您好,那这种情况下您处理是对的。
就是要把管理费用也抵消掉?
您好,不用抵消管理费用,这个是实际发生的,这个交易可以分步写 母公司:借:销售费用86 贷:银行存款86 子公司:借:银行存款86 贷:主营业务收入 86 借:主营业务成本50 贷:销售费用50 借贷方结合就是抵消分录了。 如果母公司核算经理保持一致是计入销售费用,可以把管理费用科目转到销售费用,不过这个不影响抵消分录的。
好的,谢谢!
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