今明会计师事务所的注册会计师2022年1月4日进驻xyz公司，对其2021年度财务报表进行审计。审计组对xyz公司货币资金的内部控制制度进行了了解和测试，并在审计工作底稿中记录了有关情况，摘录如下:财务专用章由专人保管，分管财务的总经理个人印章由其授权办公室主任梁某保管:对重要货币资金支付业务，实行集体决策:现金收入及时存入银行，特殊情况下，经公司领导班子集体研究批准后，方可坐支现金:银行存款余额调节表由出纳员李某负责定期编制。xyz公司财务部的人员要进行重新分工，在与审计组交换意见时，该公司就下列问题提出咨询。该公司财务部门有3位员工要进行重新分工，以承担以下8项工作，分工结果要符合内部控制制度的要求;1记录并保管总账。2,记录并保管应付账款明细账。3,记录并保管应收账款明细账。4.记录货币资金日记账。5.记录、填写支票。6.发出销货退回及折让的贷项通知书。7.调节银行存款日记账和银行存款对账单。8,保管并送存现金收入。1.根据你们小组的理解，xyz公司货币资金的内部控制存在哪些缺陷?为什么?2.站在注册会计师的角度，指出对xyz公司财务人员分工的建议简述理由-j9九游会网址

(1）严格执行岗位责任制，在职责划分方面，单位负责人负责审批货币资金制度、重大额度现金以及银行存款支付的申请、财务部门负责制定货币资金管理制度，协调货币资金的内部控制工作，并在单位内部对银行存款、现金支付进行审核，出纳人员负责现金、银行存款日记账等，会计负责编制记账凭证、盘点库存等，明确各岗位职责，一旦发生问题，依据岗位责任追求相关责任人，做到事事有章可循. (2）加强资金预算管理 资金预算是对企业资金收支的整体控制，有助于管理人员掌握资金收付情况，从而统筹安排资金的运作，提高资金的效益，防范资金风险。加强资金预算管理首先要增强企业各部门对资金预算管理重要性的认识，在思想上重视预算的编报;其次应当建立资金预算管理体制，确定预算编制的方法及预算执行中的审批;对超预算的支出审批流程做出严格的规定，加强考核力度，提高资金使用效率，加强资金预算的具体措施;最后，要建立预算分析机制，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施。 (3）建立健全监督机制 为了使企业的内部控制制度能真正得到落实和完善，企业应建立相应的货币资金监督检查机构，对各职能部门进行抽查。具体监督检查的内容主要是:货币资金岗位配备的人员是否符合会计基础规范的要求、各种印章是否多人分开管理等等。检查人员应就检查中发现的问题写成书面材料及时向有关领导汇报，从而使货币资金内部控制制度得到不断改进和完善。 (4)优化货币资金内部控制环境 控制环境的好坏直接决定着内部控制能否实施及实施的效果。影响货币资金内部控制环境主要有以下因素:首先是管理决策者，内部控制制度不仅是对普通员工也是对企业管理者的约束;其次是是否有合理的组织结构，一个有效合理的组织结构能很好的改善企业货币资金的内部控制环境，使货币资金内部制度得到有效落实;再次是内部审计，内部审计人员在审计过程中要及时发现问题，第一时间改进不合理的内控制度;最后是执行人员，在建立内部控制体系后，需要全体人员认真执行才能使制度与实际工作结合，也才能在工作中发现内控制度的不足，从而及时改善。 (5）提高员工的素质 企业中员工的素质对企业的发展及内部控制的有效管理产生着不可估量的影响。一方面，应该定期请专业人士对员工进行专业培训，提高员工的工作能力。同时，为企业的财务人员专门设立一个奖励制度，定期对专业能力较强的员工进行奖励，以此激励财务人员努力提高自身专业知识水平。另一方面，应注重培育良好的九游会ag真人官网的文化环境，加强财会人员的职业道德素质和道德观念。