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老师你好,我们是建筑行业,准备用新收入准则,然后我们领导叫我参照下图中人家公司账务处理进行结转。假如我公司a项目合同含税收入是1000万元,预算成本是700万元,1月份开具给甲方含税发票109万元,完成产值200万元,收到成本发票80万,实际发生应该有150万左右,那么我开具发票账务处理借:应收帐款109万 贷:合同结算~工程结算~价款结算100万元 应交税费~销项税额9万元确认产值借:合同结算~工程结算~收入结算 200万元 贷:主营业务收入200万元 收到成本发票借:合同履约成本~工程施工~人工/材料/间接费用80万元 上面这些账务处理有问题吗?根据上面两图的参照,我接下来的成本和收入要怎么结转呢,麻烦列示下会计科目和金额-j9九游会网址

老师你好,我们是建筑行业,准备用新收入准则,然后我们领导叫我参照下图中人家公司账务处理进行结转。假如我公司a项目合同含税收入是1000万元,预算成本是700万元,1月份开具给甲方含税发票109万元,完成产值200万元,收到成本发票80万,实际发生应该有150万左右,那么我开具发票账务处理借:应收帐款109万 贷:合同结算~工程结算~价款结算100万元 应交税费~销项税额9万元确认产值借:合同结算~工程结算~收入结算 200万元 贷:主营业务收入200万元 收到成本发票借:合同履约成本~工程施工~人工/材料/间接费用80万元  上面这些账务处理有问题吗?根据上面两图的参照,我接下来的成本和收入要怎么结转呢,麻烦列示下会计科目和金额
2023-02-22 13:09

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

2023-02-22 13:29

收入你已经确认了200万,成本没有结转:借:主营业务成本-- 80    贷:合同履约成本--80万

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快账用户3125 追问 2023-02-22 15:12

根据图一参照,合同结算结转我要怎么结转呢,麻烦列示借贷科目和金额

齐红老师 解答 2023-02-22 15:36

结转合同结算,确认合同资产     借:合同资产   200-100    贷:合同结算   100

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快账用户3125 追问 2023-02-23 00:53

那根据图二怎么作结转呢,麻烦列示借贷科目和金额

齐红老师 解答 2023-02-23 08:55

这是全部分录,希望能帮到你 结转成本:借:主营业务成本    80                        贷:合同履约成本~工程施工~人工/材料/间接费用  80 开票:借:合同结算 --收入结转   109              贷:主营业务收入                100                    应交税金-增值税 -销项税   9 结算:借:应收账款    200                  贷:合同结算--价款结算   200           借:合同结算--期末结转   200-109       贷:合同负债      91                    

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快账用户3125 追问 2023-02-23 10:19

还有我是想问参照图二的涉及到的科目,合同结算/工程结算/收入结转/税金及附加,合同结算/工程结算/收入结转/项目利润,合同结算/工程结算/收入结转/合同成本,主营业务收入/房屋建筑工程收入,这几个科目最后怎么做账务处理呢?

齐红老师 解答 2023-02-23 10:35

末级明细科目是企业根据自己的情况而设置的

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