华宇公司2018年“利润分配” 账户年初货方余额100万元，2018年末损益类账户余额如下：（金额单位：万元）会计科目主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入期末货方余额 300 30 50 20 会计科目期末借方余额主营业务成本 180 其他业务成本 20 税金及附加 30 管理费用 10 销售费用 3 营业外支出 7 华宇公司按10%提取法定盈余公积，按全年可供分配利润的30%向投资者分配利润，所得税税率为25%。投资收益中含国债利息收入20万元，营业外支出中含罚款支出2万元。无其他纳税调整项目。要求：（1）将损益类账广结转本年利润科目：(2）计算本年应交所得税并进行相应的账务处理;(3）结转全年实现的净利润；（4）提取法定盈余公积，向投资者分配利润：（5）编制利润分配明细结转的会计分录。-j9九游会网址

2022-11-24 13:11

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-11-24 13:14

同学你好 1、借：主营业务收入300 其他业务收入30 投资收益50 营业外收入20 贷：本年利润400 借：本年利润250 贷：主营业务成本180 其他业务成本20 税金及附加30 管理费用10 销售费用3 营业外支出7 2、利润总额=400-250=150，所得税=150*25%=37.5 借：所得税费用37.5 贷：应交税费-应交所得税37.5 借：本年利润37.5 贷：所得税费用37.5

齐红老师解答 2022-11-24 13:17

3、净利润=150-37.5=112.5 借：本年利润112.5 贷：利润分配-未分配利润112.5 4、借：利润分配-提取法定盈余公积11.25 贷：盈余公积-法定盈余公积11.25 借：利润分配--应付现金股利或利润33.75 贷：应付股利33.75 5、借：利润分配-未分配利润11.25+33.75=45 贷：利润分配-提取法定盈余公积11.25 --应付现金股利或利润33.75