今年清算去年所得税申报，补交企业所得税，的会计分录怎么写-j9九游会网址
齐红老师
职称：注册会计师；财税讲师
你好！是企业所得税汇算清缴吗？ 方案一、对会计报表影响重大，调整以前年度损益： （1）汇算清缴后，补缴企业所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交企业所得税 （2）缴纳企业所得税时 借：应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款 （3）结转以前年度损益调整 借：利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整 （4）调整“利润分配”有关数额（如没有计提盈余公积金，不需要该笔分录） 借：盈余公积—法定盈余公积 盈余公积—任意盈余公积 贷：利润分配—未分配利润 若执行的是小企业会计准则用“利润分配—未分配利润”代替“以前年度损益调整”。 方案二、对会计报表影响不重大，计入当期损益： （1）汇算清缴后，补缴企业所得税 借：所得税费用 贷：应交税费—应交企业所得税 （2）缴纳企业所得税时 借：应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款
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1.某企业发行普通股800万元，发行价为8元/股，筹资费率为6%，第1年预期股利为0.8元/股，以后各年均增长3%;该公司股票的β系数等于1.2，无风险利率为8%，市场上所有股票的平均收益率为12%，风险溢价为4%。[要求】(1)使用一般模型计算普通股的资本成本。
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2.华兴公司企业所得税税率25%，由于公司发展需求现拟筹资300万元，，有以下几种筹资方案备选:(1)向银行借款300万，借款年利率为8%，借款手续费率为4%;(2)发行债券，债券面值为300万，发行价格为320万，债券年利率为10%，债券发行率5%;(3)发行优先股300万，年每股派发股利12%，优先股发行费率6%;[要求]分别计算银行借款、发行债券、发行优先股筹资方式的资本成本，并说明华兴公司选择哪种筹资方式进行筹资。(最后结果保留2位小数)(10分)
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1.某企业发行普通股800万元，发行价为8元/股，筹资费率为6%，第1年预期股利为0.8元/股，以后各年均增长3%;该公司股票的β系数等于1.2，无风险利率为8%，市场上所有股票的平均收益率为12%，风险溢价为4%。[要求】(1)使用一般模型计算普通股的资本成本。(2)使用资本资产定价模型计算普通股的资本成本。(最后结果保留2位小数)
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施工企业辅助部门发生的直接费用计入辅助生产成本科目。判断题
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施工企业辅助部门发生的直接费用计入辅助生产成本科目。
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4.某施工企业管理部门购入一台机器设备原值3000000元,预计可使用年限5年,预计净残值率1%,要求(一)采用双倍余额递减法和年数总和法计算每年折旧额。(二)编制计提折旧的会计分录
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4.某施工企业管理部门购入一台机器设备原值3000000元,预计可使用年限5年,预计净残值率1%,要求(一)采用双倍余额递减法和年数总和法计算每年折旧额。(二)编制计提折旧的会计分录
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3.某施工企业2022年1月将原值为150000元,已摊销50000元-|||-搭建的临时办公楼拆除,拆除过程中发生人工-|||-成本3000元,残料回收5000元。要求编制相-|||-关会计分录?
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就是纳税调增后补交的一点所得税
（1）汇算清缴后，补缴企业所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交企业所得税 （2）缴纳企业所得税时 借：应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款 （3）结转以前年度损益调整 借：利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整