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我们2022年1月支付的2021年的水电费，2022年计入了长期待摊费用，那么2023年申报企业所得税时，是不是要将2021年的水电调增应纳税所得额？还是不需要调整，因为我们2022年10月份以后才需要摊销长期待摊费用进管理费用。请问老师-j9九游会网址
2022-04-29 10:39
齐红老师
职称：注册会计师；财税讲师
2022-04-29 10:52
你好，你要是支付21年水电费，应该在21年反应费用，不是在22年处理，因为我们2022年10月份以后才需要摊销长期待摊费用进管理费用这句话什么意思？
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你好老师，我们是筹办企业，还没有正式营业，2021年至2022年10月份前的费用都要计入长期待摊费用，等营业后才能摊销长期待摊费用进管理费用。但是2021年的水电费没有计提，而是在2022年实际支付的（计入了长期待摊）那2023年申报2022年企业所得税时，支付的2021年的水电费需要调整吗？
根据开办费属于长期待摊费用。新的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》:第七十条企业所得税法第十三条第(四)项所称其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年， 你这个处理不对，是发生支出次月骑就开始摊销的