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甲企业为增值税一般纳税人,购买或销售商品适用的增值税税率为13%,因保管车辆的需要,2020年1月该企业决定采用自营方式建造一栋车库。相关资料如下:(1)2020年1月至6月,购入车库工程物资100万元,增值税13万元;发生运输费用5万元,增值税0.45万元;全部款项以银行存款付讫。施工期间,购入的工程物资全部用于工程建设;确认的工程人员薪酬为30万元;支付其他直接费用39万元;领用本企业生产的水泥一批,该批水泥成本为20万元,税务部门确定的计税价格为30万元。(2)2020年6月30日,车库达到预定可使用状态,预计可使用20年,预计净残值为2万元,采用直线法计提折旧。(3)2021年6月30日,董事会决定将该车库(不考虑土地使用权)整体出租,同日与乙企业签订租赁合同,租期为3年,7月1日起租,每月租金5万元,每月末收取。甲企业将该车库转为投资性房地产核算,采用公允价值模式计量,6月30日车库的公允价值为180万元。(4)2021年12月31日,车库的公允价值为190万元。-j9九游会网址

2022-04-12 19:33

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

2022-04-12 20:34

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职称:注册会计师,税务师

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