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甲公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2021年12月,甲公司发生如下业务:(1)1日,接受乙公司委托为其提供技术咨询服务,签订一项服务期限为6个月、总价款为30万元的咨询服务合同。合同签订时收取合同价款15万元,其余款项于服务期满时一次收取。截至12月31日,甲公司履行合同实际发生劳务成本3万元(均为职工薪酬),估计还将发生劳务成本15万元,该项咨询服务属于在某一时段内履行的履约义务,履约进度按时间的进度能够合理确定,不考虑相关税费等因素。(2)5日,向丙公司销售a商品一批,该批商品售价总额为100万元,实际成本为70万元。由于成批销售,甲公司给予丙公司10%的商业折扣,并在销售合同中规定现金折扣条件为1/20,n/30。计算现金折扣时不考虑增值税。甲公司预计客户20天内付款的概率为85%,20天后付款的概率为15%。甲公司当日发出商品并确认了销售收入。(3)15日,甲公司委托丁公司销售b商品100件,每件成本为0.7万元,商品已经发出,合同约定,丁公司应按每件1万元对外销售。甲公司按商品售价的10%向丁公司支付手续费,手续费增值税税率6%。25日,丁公司-j9九游会网址

2022-04-10 12:50

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

2022-04-10 13:28

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