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建筑业增值税纳税义务时间是什么 时间?在收入结转时还是价款结算时还是开票时?-j9九游会网址

2022-04-09 18:39

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

2022-04-09 18:42

1、纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。其中收讫销售款项,是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。 取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为应税服务完成的当天。 2、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 3、《营业税改征增值税试点实施办法》第十四条规定情形的,其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。 当收到预收款时,建筑企业发生了增值税纳税义务时间,而房地产企业没有发生增值税纳税义务时间。当建筑企业在施工过程中以及房地产企业在开发过程中的增值税纳税义务时间必须同时具备三个条件: ①建筑企业提供了建筑劳务,房地产企业发生转让开发产品的行为; ②建筑施工企业和房地产企业收到了款项; ③以上两个条件必须同时具备。

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快账用户5309 追问 2022-04-09 19:06

房地产企业也要预交,按3%

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快账用户5309 追问 2022-04-09 19:07

你直接回答我的问题,说这么多我也没看懂,到底什么在收入结转时还是价款结算时还是开票时?

齐红老师 解答 2022-04-09 19:10

预收款要交,结转收入 开票也要交

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快账用户5309 追问 2022-04-09 19:11

预收款要交知道,结转收入 但没开票不要交吧?应该在价款结算时开票再交吧?

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快账用户5309 追问 2022-04-09 19:11

我是说建筑业

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快账用户5309 追问 2022-04-09 19:12

因为建筑业收入确认与其他企业不同

齐红老师 解答 2022-04-09 19:31

是的 ,一般是这样的建筑企业提供了建筑劳务, ② 企业收到了款项;

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快账用户5309 追问 2022-04-09 19:50

我问在什么时间做“销项税款”

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快账用户5309 追问 2022-04-09 19:53

建筑业在预交增值税可扣分包款,在当地实交时也就是申报时不可扣分包款,那申报表附三还要填吗?那个扣除项目那列

齐红老师 解答 2022-04-09 20:22

机构所在地申报时做销项税款

齐红老师 解答 2022-04-09 20:33

预交填申报表附三,申报地不再填也不需填扣除项目列,只需填已预交税金

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1、纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。其中收讫销售款项,是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。 取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为应税服务完成的当天。 2、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 3、《营业税改征增值税试点实施办法》第十四条规定情形的,其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。 当收到预收款时,建筑企业发生了增值税纳税义务时间,而房地产企业没有发生增值税纳税义务时间。当建筑企业在施工过程中以及房地产企业在开发过程中的增值税纳税义务时间必须同时具备三个条件: ①建筑企业提供了建筑劳务,房地产企业发生转让开发产品的行为; ②建筑施工企业和房地产企业收到了款项; ③以上两个条件必须同时具备。
2022-04-09
你好  预收 款和确认收入 产生纳税义务    收入是一般按完工进度确认 
2023-03-06
你好,做了收入就得结转你的成本,有收入才能有成本,这两个是匹配的。
2021-08-12
你好 你们行业比较特殊,预收账款是要立即缴税的,但是这个是预缴税款的,并不是真正意义上的缴纳增值税的
2023-09-12
因为你们这个时间是一个期间的,不是具体时间, 纳税税务发生时间为货物发出的当日
2020-12-31
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