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某医药制造企业为增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率,2019年度发生以下业务:(1)销售一批药品给某医院,取得不含税销售收入100万元;(2)12月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批,取得增值税专用发票,发票注明价款为2万元,税金为0.34万元;(3)折扣销售甲药品给a代理商,在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元;另外,销售给a代理商乙产品240件,乙产品不含税售价每件3600元;(4)将新研制的一批新药品乙直接赠送给客户,成本价20万元,成本利润率为15%,该新药品无同类产品市场销售价格(已计入营业外支出);(5)5月外购原材料一批,取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元,支付运输费20万元,取得货运发票,当月因管理不善损失外购材料20%;7月从小规模纳税人处购进一批材料,取得普通发票,价税合计6万元;(6)12月还进口一套药品生产设备,关税完税价格15万元,进口关税税率为20%(7)发生管理费用80万元,其中,管理费用中有当期列支的招待费50万元;(8)当年发生广告和业务宣传费-j9九游会网址

2021-12-09 20:35

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

2021-12-09 21:37

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职称:注册会计师,税务师

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