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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。销售商品和提供服务均属于企业主营业务,商品销售价格不含增值税,在确认销售收入时逐笔结转销售成本,2019年该公司发生如下交易或事项:(1)4月21日,向乙公司销售一批e产品,开出增值税专用发票上注明的销售价格为600万元,增值税税额为78万元,款项尚未收到;该批产品成本为350万元,甲公司已将商品发出,纳税义务已经发生,但该笔销售不符合收入确认条件。(2)7月6日,甲公司承担一项安装服务,安装期9个月,安装服务符合在某一段时段内履行履约义务确认收入的条件,履约进度按已发生成本占预计总成本的比例确定,合同总收人为40万元,当年实际发生成本12万元,预计还将发生成本18万元。(3)9月1日,甲公司将本公司生产的部分f产品作为福利发给本公司职工,其中生产工人400件、车间管理人员100件、专设销售机构人员50件,该产品每件销售价格为0.6万元,实际成本为0.4万元。(4)12月4日,甲公司向丙公司销售g产品,销售价格总额为100万元,产品的实际成本总额为65万元,因成批销售,甲公司给予丙公司10%的商业折扣,丙公司12月15日付款,-j9九游会网址

2021-12-09 14:39

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

2021-12-09 14:41

你好,会计学堂,你是想写会计分录吗?

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快账用户dnv2 追问 2021-12-09 14:41

是的是的

齐红老师 解答 2021-12-09 14:50

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。销售商品和提供服务均属于企业主营业务,商品销售价格不含增值税,在确认销售收入时逐笔结转销售成本,2019年该公司发生如下交易或事项:(1)4月21日,向乙公司销售一批e产品,开出增值税专用发票上注明的销售价格为600万元,增值税税额为78万元,款项尚未收到;该批产品成本为350万元,甲公司已将商品发出,纳税义务已经发生,但该笔销售不符合收入确认条件。 解析:   单位:万元 由于甲公司已将商品发出,纳税义务已经发生,不符合收入确认条件。对应的分录是: 借:应收账款    678 贷:预计负债   600 贷:应交税费——应交增值税(销项税额)  78 同时结转库存商品,分录是: 借:应收退货成本   350 贷:库存商品   350 你回复一下再逐一处理

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快账用户dnv2 追问 2021-12-09 14:52

可以把写出全部的分录吗?

齐红老师 解答 2021-12-09 14:57

2)7月6日,甲公司承担一项安装服务,安装期9个月,安装服务符合在某一段时段内履行履约义务确认收入的条件,履约进度按已发生成本占预计总成本的比例确定,合同总收人为40万元,当年实际发生成本12万元,预计还将发生成本18万元。 解析:合同完工进度是:12/(12+18)*100%=40%; 需要确认当月的收入是:40*40%=16万元 借:应收账款   17.44 贷:主营业务收入   16 贷:应交税费——应交增值税(销项税额)  1.44 同时结转对应的成本,分录是: 借:主营业务成本  12 贷:合同履约成本  12 由于每个小题都是不同的内容,计算量大,你回复一下再处理

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快账用户dnv2 追问 2021-12-09 14:58

好的,麻烦下一个,谢谢

齐红老师 解答 2021-12-09 15:04

(3)9月1日,甲公司将本公司生产的部分f产品作为福利发给本公司职工,其中生产工人400件、车间管理人员100件、专设销售机构人员50件,该产品每件销售价格为0.6万元,实际成本为0.4万元 1、借:生产成本——直接人工  271.2 借:制造费用——福利费  67.8 借:销售费用——福利费 33.9 贷:应付职工薪酬——福利费372.9 2、同时需要做分录是: 借:应付职工薪酬——福利费  372.9 贷:其他业务收入  330 贷:应交税费—— 应交增值税(销项税额)42.9 3、同时结转对应的其他业务成本,分录是: 借:其他业务成本  220 贷:库存商品   220

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快账用户dnv2 追问 2021-12-09 15:08

麻烦还有一个题(4)12月4日,甲公司向丙公司销售g产品,销售价格总额为100万元,产品的实际成本总额为65万元,因成批销售,甲公司给予丙公司10%的商业折扣,丙公司12月15日付款,该笔销售符合收入确认条件。

齐红老师 解答 2021-12-09 15:15

(4)12月4日,甲公司向丙公司销售g产品,销售价格总额为100万元,产品的实际成本总额为65万元,因成批销售,甲公司给予丙公司10%的商业折扣,丙公司12月15日付款,该笔销售符合收入确认条件。 1、借:应收账款101.7 贷:主营业务收入  90 贷:应交税费——应交增值税(销项税额)  11.7 2、借:主营业务成本65 贷:库存商品   65 3、12月15日收款时,分录是: 借:银行存款  101.7 贷:应收账款  101.7

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快账用户dnv2 追问 2021-12-09 15:21

好的,谢谢

齐红老师 解答 2021-12-09 15:21

祝学习进步,工作顺利

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