老师，我公司是一般纳税人，属于商贸企业，8月进项专用发票不含税金额5734.51元，增值税额745.49元。 8月销项增值税专用发票不含税金额6967.25元，增值税税额905.75元，需要认证增值税专用发票， 8月进项发票不够抵扣增值税销项，我可以用1月份的一张增值税进销专用发票抵扣吗-j9九游会网址

你好，可以这么做的。

同学你好 进项税额=13加0.18加50/（1加13%）*13% 销项税额=300*13% 应纳税额=300*13%减（13加0.18加50/（1加13%）*13%）

（1）甲企业当月准予抵扣的进项税额。 a、购进纪念品，将其全部用于集体福利，不能抵扣进项税。 b、从某增值税小规模纳税人处购进原材料80000元（含增值税）， 取得增值税专用发票；支付运输企业（增值税一般纳税人）运输费 12000元（不含增值税），取得增值税专用发票。 可以抵扣进项税是：80000/1.03*3%+12000*9%=2330.10+1080=3410.1元； c、甲企业当月准予抵扣的进项税额3410.10元。 （2）甲企业当月的增值税销项税额。 a、销售企业装饰物品，取得不含税收入20000元；提供企业修理劳 务取得不含税收入15000元；出租汽车取得不含税收入10000元。 销项税额是： 20000*13%+15000*13%+10000*13%=5850元。 b、当月将本企业用过的2008年购入的一台机器设备销售，该机器设 备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税销售收入20600元 此业务按3%进行计算销项税额，减按2%征收，需要计算的销项税额是：20600/1.03*3%=600元； c、甲企业当月的增值税销项税额是5850+600=6450元。 （3）甲企业当月应缴纳的增值税。 a、当月可以抵扣的进项税是：3410.10元； b、当月销项税额是6450元； c、当月销售旧的固定资产需要减免税金额是：20600/1.03*1%=200元； d、甲企业当月需要缴纳的增值税是：6450-3410.1-200=2839.9元

同学您好！正在为你解答请稍后

（1）甲企业当月准予抵扣的进项税额。 a、购进纪念品，将其全部用于集体福利，不能抵扣进项税。 b、从某增值税小规模纳税人处购进原材料80000元（含增值税）， 取得增值税专用发票；支付运输企业（增值税一般纳税人）运输费 12000元（不含增值税），取得增值税专用发票。 可以抵扣进项税是：80000/1.03*3%+12000*9%=2330.10+1080=3410.1元； c、甲企业当月准予抵扣的进项税额3410.10元。 （2）甲企业当月的增值税销项税额。 a、销售企业装饰物品，取得不含税收入20000元；提供企业修理劳 务取得不含税收入15000元；出租汽车取得不含税收入10000元。 销项税额是： 20000*13%+15000*13%+10000*13%=5850元。 b、当月将本企业用过的2008年购入的一台机器设备销售，该机器设 备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税销售收入20600元 此业务按3%进行计算销项税额，减按2%征收，需要计算的销项税额是：20600/1.03*3%=600元； c、甲企业当月的增值税销项税额是5850+600=6450元。 （3）甲企业当月应缴纳的增值税。 a、当月可以抵扣的进项税是：3410.10元； b、当月销项税额是6450元； c、当月销售旧的固定资产需要减免税金额是：20600/1.03*1%=200元； d、甲企业当月需要缴纳的增值税是：6450-3410.1-200=2839.9元