老师好！公司是小规模纳税人，去年的所得税是今年第一季度交的，但是去年都没有计提，今年四月份补提的，现在季度申报，发现资产负债表和利润表沟稽关系不对，未分配利润期末余额—年初余额不等于利润表中的净利润本年累计数，刚好差了补提的所得税金额，这个应该怎么处理？-j9九游会网址

2021-07-07 14:34

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-07-07 15:44

补提所得税应该是借以前年度损益调整贷应交税费应交所得税借利润分配未分配利润贷以前年度损益调整这样未分配利润期末余额—年初余额就等于利润表中的净利润本年累计数

快账用户5877 追问 2021-07-07 15:56

因为没有以前年度损益调整这个科目，做的分录是借利润分配—未分配利润贷应交税费—应交所得税这样不行吗？

齐红老师解答 2021-07-07 22:26

是可以的，没有问题

快账用户5877 追问 2021-07-08 08:26

可是现在季报出现财报沟稽关系对不上，需要调整吗？

齐红老师解答 2021-07-08 09:17

应该是联系税管员更改上年的财务报表。或者直接做借所得税费用贷应交税费应交所得税

2021-07-07

你好不需要处理，这个实务中不需要处理，未分配利润期末数=未分配利润年初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整（等于你这个直接计入未分配利润所得税）-分配的利润-提取盈余公积+盈余公积弥补亏损

2021-07-07

你好；是的。因为你们调整了以前年度损益调整或者利润分配会影响期初数据的。所以会导致你们有一个差异金额。跨年损益就是会这样导致报表勾稽不平衡的

2022-01-06

您好同学，需要修改资产负债表的应交税费和未分配利润的期初数据一增一减。

2021-07-07

您好，那您看下您企业所得税分录，是不应当有差异

2022-01-06

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