(一)甲公司2017年6月15日购入-j9九游会网址

(一)甲公司2017年6月15日购入-台不需安装的设备，价款为600万元，该投备采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值率为1%。要求: (1)列式计算该设备第一至第五每年折旧额: (2) 列式计算该设备2018年应计提的折旧额。 (二》某公司2018年度税前会计利润为900 000元，所得税税率为25%。 全年实发生以下费用:工资、薪金为1 000 000元，工会经费30 000元，职工教育经费65000元;另外当年营业外支出中有10 000元为税收滞纳罚金。当年获得了国债利息收入100 000 元，假定公司全年无其他纳税调整因素。(工会经 费、职工教育经费扣除标准分别为2%，2.5%) 。要求:(1)列式计算2018年所得税调整增加的金额(2) 列式计算2018年所得税调整减少的金额(3) 列式计算2018年应纳所得税额(4)列式计算2018年应交纳的企业所得税。

1.资料：1.某企业20x4年度会计利润总额为18 000 000元,其中税收滞纳金60 000元,本年度国债利息收入2 000 000元。税法规定当期可以扣除的业务招待费标准为2000 000元,实际发生的业务招待费为3 000 000元,企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素,试计算当年所得税费用并编制相关会计分录。 2.甲公司2×14年末,税前会计利润9 000 000元,调整后的应纳税所得额为10 000 000万,所得税率25%。已知甲公司递延所得税资产科目年初余额2 000 000元,年末余额3 000 000元;递延所得税负债科目余额年初1000 000元,年末余额3 000 000元。“应交税费”要求写明细账,金额单 位:元

甲公司2020年度利润总额（税前会计利润）为1980万元，所得税税率为25%。甲公司全年实发工资、薪金为200万元，职工福利费30万元，工会经费5万元,职工教育经费21万元；经查，甲公司当年销售费用中预提了本年度新产品保修费用10万元；投资收益中，国债利息收入为10万元；营业外支出中有12万元为税收滞纳罚金。（职工福利费14%、工会经费2%、职工教育经费8%)要求:1.计算纳税调整数;2.计算应纳税所得额;3.计算当期应交所得税额;4.编制所得税费用的会计分录。

二、计算题(20) 1.甲公司2020年度按企业会计准则计算的税前会计利润为19800000元，所得税税率为25%。甲公司全年实发工资、薪金为2000000元，职工福利费300000元，工会经费50000元，职工教育经费100000元;经查，甲公司当年营业外支出中有120000元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素，计算甲企业当年应纳税所得额及应交纳的所得税?(分步计算，列示计算步骤)

某公司2020年度税前会计利润为9000000元，所得税税为25%。全年实发工资、薪金为600000元，职t福利费100000元，工会经费20000元，职工教育经费30000元;经查，当年营业外支出中有10000元为税收滞纳罚金，当年国债利息收入300000元，已计入利润，假定公司全年无其他纳税调整因素。(职工福利费、工会经费、职工教育经费扣除标准分别为14%、2%8%)(1)计算企业应纳税所得额。