老师您好，请问上市公司规范做账的，销售出库日期与开出发票日期，和收款日期都在不同一个月份时:1、会计记账以销售出库当月确认收入对吗？ 2、申报增值税的时候应以哪个日期确认收入呢？ 3、如何做才能快速取到这个需要申报税的收入数据呢？-j9九游会网址

老师您好，请问上市公司规范做账的，销售出库日期与开出发票日期，和收款日期都在不同一个月份时:1、会计记账以销售出库当月确认收入对吗？ 2、申报增值税的时候应以哪个日期确认收入呢？ 3、如何做才能快速取到这个需要申报税的收入数据呢？

公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，采用预期损失法确认坏账损失准备，需要编制中期财务报告。考虑到前瞻性因素，公司确定的各账龄预期损失率为：1年以内1%、1-2年10%、2-3年20%、3年以上50%。2020年1月1日，应收账款科目借方余额为500万元，系2019年8月20日向甲公司赊销商品形成。公司2020年发生的相关业务资料如下，要求作出相应会计处理（除债权、债务设置明细科目外，其他不需要设置明细科目，会计分录以元为单位）。1）6月30日，确认坏账损失准备（除上述业务外，假设未发生其他有关应收款项的业务）。2）9月10日，将应收丁公司的账款出售给银行，取得价款190万元。合同约定，银行在账款到期日不能从乙公司收回时不得向恒易公司追偿3）10月20日，将5月30日收到的丙公司商业承兑汇票向银行贴现，贴现金额561万元。合同约定，银行在票据到期日不能从丙公司收到票款时，可向恒易公司追偿。4）12月31日，确认坏账损失准备（除上述业务外，假设未发生其他有关应收款项的业务）。

注册会计师对abc公司2018年度财务报表进行审计。abc公司2018年12月18日与a公司签订销售合同，出售一批商品(成本300万元)，价款600万元，发货时收取50%价款，余款分3个月从2019年1月起于每月末收取。12月23日发货时开出增值税专用发票(注明增值税额为78万元)，并于当天收到50%的价税款。该公司主管会计认为，分期收款发出商品应按合同约定的收款日期确认收入。2018年12月28日发出商品时该公司会计处理如下：借：银行存款3390000贷：主营业务收入3000000应交税费------应交增值税(销项税额)3960000借：主营业务成本1500000发出商品1500000贷：库存商品

cpa对abc公司2018年度财务报表审计。abc公司2018年12月18日与a公司签订销售合同，出售一批商品(成本300万元)，价款600万元，发货时收取50%价款，余款分3个月从2019年1月起于每月末收取。12月23日发货时开出增值税专用发票(增值税96万元)，并于当天收到税款和50%的价款。分期收款发出商品应按合同约定的收款日期确认收入。2018年12月28日发出商品时该公司会计处理如下：借：银行存款3960000贷：主营业务收入3000000应交税费------应交增值税(销项税额)960000借：主营业务成本1500000发出商品1500000贷：库存商品3000000注：该公司坏账准备按照应收账款余额10%计提。注册会计师能否同意公司的做法，并说明理由，不同意，编制会计分录

‎2019年12月31日，甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）“应收账款”账户借方余额为500万元，全部为向戊公司赊销商品应收的货款，“坏账准备”账户贷方余额为5万元，“应收票据”账户无余额。‏‎甲公司2020年有关业务资料如下：‏‎（1）1月8日，向乙公司赊销一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元，增值税税额为130万元，合同规定的收款日期为2020年12月8日。该商品销售符合收入确认条件。‏‎（2）2月10日，向丙公司赊销一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元，增值税为26万元，合同规定的收款日期为2020年10月10日，该商品销售符合收入确认条件。‏‎（3）4月25日，收到应收戊公司账款400万元，款项已存入银行。‏‎（4）假定2020年上半年除上述业务外，甲公司没有发生其他有关应收款项的业务。6月30日，甲公司根据所掌握的资料，认为乙公司和戊公司应收款项预期信用损失分别为80万元和2万元。‏‎要求（涉及商品销售的，只编制确认相关销售收入及增值税的会计分录）：‏‎（1）编制甲公司2020年1月