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甲公司为居民企业,主要从事化工产品胎生产和销售业务。2019 年度有关经营情况如下: (1)取得销售商品收入9000万元,提供修理劳务收入500万元,出租包装物收入60万元,从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 25万元。 (2)发生符合条件的广告费支出1380 万元、按规定为特殊工种职工支付酌人身安全保险费18万元、合理酌会议费:万元、直接向某敬老院捐赠6 万元、上缴集团公司管理费10 万元。 (3)由于管理不善被盗库存商品一批。经税务机关审核,该批存货的成本为40万元,增值税进项税额为5.2 万元;取得保险公司赔偿12万元,责任人赔偿 2万元。 (4)上年度尚未扣除的符合条件胎广告费支出50 万元。 己知:广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入 15%的部分,准予扣除。计算企业所得税-j9九游会网址

2021-02-08 11:54

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

2021-02-08 11:55

你好,同学。正在为你解答。

齐红老师 解答 2021-02-08 11:56

合理酌会议费:万元    你的这个是多少万元呢?

齐红老师 解答 2021-02-08 11:59

广告费和业务宣传费扣除限额=(9000+500+60)*15%=1434 本年发生广告费支出1380,上年结转50,共计1430。因此广告费和业务宣传费不需要调整。 

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快账用户2577 追问 2021-02-08 12:00

合理的会议费是8万元

齐红老师 解答 2021-02-08 12:06

利润总额=9000+500+60+25-1380-18-8-6-10-(40+5.2-12-2)=8131.8 从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益纳税调减25 直接向某敬老院捐赠纳税调增6 集团公司管理费纳税调增10 管理不善被盗库存商品纳税调增31.2 应纳税所得额=8131.8-25+6+10+31.2=8154 应交企业所得税=8154*25%=2038.5

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您好,请问是什么业务呢
2023-05-23
你好同学: 可以税前扣除的=(9000+500+60)*15%=1434,本期发生1380万元,上期未抵扣的50万元,所以一共1430万元。 全部准予扣除。所以选择a选项。
2022-04-11
你好 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予结转以后纳税年度扣除。 收入的15%=(9000万+500万+60万)*15%=1434万 广告费和业务宣传费支出=50万+1380万=1430万 所以准予扣除的广告费支出是 1430万
2022-04-07
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