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2020年4月,m公司从韩国进口一批高档化妆品,海关审定的关税完税价格为36000元,进口关税税率为16%,高档化妆品消费税税率为15%,增值税税率是13%。要求:计算该公司进口环节应纳消费税和增值税,并对业务进行会计处理。-j9九游会网址

2020-12-07 21:38

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

2020-12-07 21:42

你好,计算化妆品进口环节应纳消费税税额=组成计税价格*消费税率=[(关税完税价格+关税)/(1-消费税率)]*消费税率=[(36000+36000*16%)/(1-15%)]*15%=7369。

齐红老师 解答 2020-12-07 21:43

计算进口环节应纳增值税=[(36000+36000*16%)/(1-15%)]*13%=6387

齐红老师 解答 2020-12-07 21:44

会计分录为 借税金及附加7369 贷应交税费--应交消费税7369

齐红老师 解答 2020-12-07 21:46

缴交消费税 借应交税费--应交消费税7369, 贷银行存款7369 增值税 借应交税费--应交增值税(进)6387 贷银行存款6387

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你好,计算化妆品进口环节应纳消费税税额=组成计税价格*消费税率=[(关税完税价格+关税)/(1-消费税率)]*消费税率=[(36000+36000*16%)/(1-15%)]*15%=7369。
2020-12-07
您好,是这样计算的,280000*1.15/(1-15%)*13%=49247.0588235 这样的
2022-05-25
学员你好,计算如下 280000*(1 0.15)/(1-0.15)*0.15=56823.52941
2022-05-25
同学你好,组成计税价格=(15+5)/(1-15%)=23.53,增值税=23.53*13%=3.06
2022-12-03
学员你好,计算如下(15 5)/(1-0.15)*0.13=3.058823529
2022-12-03
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