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老师,我公司在2020年1月购入一辆20万的车,正确的话应记入固定资产并且累计折旧。但之前的财务错误的理解了一次性税前扣除的政策,直接记了一笔20万的营业费用,且记在了2019年12月,没有入固定资产,这样的话资产负债表里头固定资产那一栏就错了,并且之后买的三辆车也都是这样记账的。老师,您看我需要怎么调账才合适啊,是不是调账还不能影响利润表这些啊。然后第二个问题,固定资产一次性税前扣除的政策具体怎么理解啊,车折旧的话最低年限是4年,比如一辆车100万,我选择4年累计折旧,一年就是25万。那么一次性税钱扣除是说买了车的第一年可以一次性扣除当年的25万,还是扣除100万呢?谢谢老师,期待您的回复!-j9九游会网址

2020-10-21 11:24

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

2020-10-21 11:30

你好 反向调整分录,把错误的反向做分录,按正确的重新做。 这属于会计政策与税务政策存在的差异。做账按会计政策来,该入固定资产就入固定资产,该提折旧提折旧。税法允许一次性扣除,会产生应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债

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快账用户7773 追问 2020-10-21 11:33

老师,您方便说具体点吗?就借贷要怎么改。然后第二个问题您方便回答吗?谢谢

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快账用户7773 追问 2020-10-21 11:35

当时做的账就是,借:营业费用 借:应交增值税~进项税额 贷:银行存款

齐红老师 解答 2020-10-21 11:56

把营业费用改成固定资产,没有提折旧的那几个月,补提折旧

齐红老师 解答 2020-10-21 11:57

一次性扣除是税务政策,是所得税前可以一次性扣除,会计该怎么做账怎么做账。税会产生的差异,调整就行啦

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快账用户7773 追问 2020-10-21 12:05

税产生的差异需要在账里面做账的时候调整是吗?具体怎么调整呢老师。还有税务申报的时候是不是需要固定资产加速折旧?在什么时候填报?汇算清缴年报的时候吗?

齐红老师 解答 2020-10-21 12:09

年末调整一次就可以。固定资产账面价值与计税基础比较,显然,税法计税基础小于账面价值,所以年末差额做 借:所得税费用 贷:递延所得税负债

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快账用户7773 追问 2020-10-21 12:16

好的,谢谢老师

齐红老师 解答 2020-10-21 13:37

不客气很高兴能够帮助到你

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你好 反向调整分录,把错误的反向做分录,按正确的重新做。 这属于会计政策与税务政策存在的差异。做账按会计政策来,该入固定资产就入固定资产,该提折旧提折旧。税法允许一次性扣除,会产生应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债
2020-10-21
同学您好,那您的表格具体是怎么填的
2021-05-30
1、不可以 2、会计上做账不改变,仍旧按月计提折旧 3、享受一次性扣除都是要填表格的
2020-12-11
您好。 1、原值10万,会计折旧1万,享受一次性折旧10万,纳税调减9万这个思路是正确的;但是这样处理有个问题就是,在资产提足折旧后,您要对残值单独纳税调增(因为残值您也享受一次性扣除了),所以我的建议为了以后省事,残值您不要享受一次性扣除,只按净值享受一次性扣除,这样后续只是调增会计折旧金额就可以,提足折旧后,税会就没有差异了。 2、应收账款坏账损失属于债务重组的,应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明; 3、这类支出,可以让自然人去税局代开发票,因为这是应税行为,需要凭借发票税前扣除。
2020-10-19
同学 你好 你是不是在11.2栏 “购置单价500万以下设备器具一次性扣除 ”也填写数据了???
2023-05-16
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