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甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%,装修服务适用增值税税率为9%,酒店服务适用的增值税税率为6%。2019年12月,甲公司发生如下业务: (1)12月5日,甲公司与乙公司签订委托代销合同,甲公司委托乙公司销售w商品100件,w商品已经发出,每件商品成本为60元。合同约定乙公司应按每件100元对外销售,甲公司按不含增值税的销售价格的10%向乙公司支付手续费,乙公司适用的手续费的增值税税率为6%。乙公司没有售出的w商品须退回给甲公司。至12月31日,乙公司已将上述商品全部出售,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为10000元,增值税税额为1300元。 (3)12月1日,甲公司与乙公司签订为期3个月的装修合同,合同约定装修价款为100000元,增值税税额为9000元,装修费用每月末按完工进度支付。2019年12月31日,经专业测量师测量后,确定该项服务的履约进度为25%;乙公司履约进度支付价款及相应的增值税款,截至2019年12月31日,甲公司为完成合同累计发生服务成本20000元(假定均为装修人员薪酬),估计还将发生服务成本60000元。-j9九游会网址

2020-10-05 07:48

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

2020-10-05 08:14

你好,请把题目完整发过来

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快账用户4765 追问 2020-10-05 09:27

甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%,装修服务适用增值税税率为9%,酒店服务适用的增值税税率为6%。2019年12月,甲公司发生如下业务: (1)12月5日,甲公司与乙公司签订委托代销合同,甲公司委托乙公司销售w商品100件,w商品已经发出,每件商品成本为60元。合同约定乙公司应按每件100元对外销售,甲公司按不含增值税的销售价格的10%向乙公司支付手续费,乙公司适用的手续费的增值税税率为6%。乙公司没有售出的w商品须退回给甲公司。至12月31日,乙公司已将上述商品全部出售,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为10000元,增值税税额为1300元。 (2)1

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快账用户4765 追问 2020-10-05 09:27

(3)12月1日,甲公司与乙公司签订为期3个月的装修合同,合同约定装修价款为100000元,增值税税额为9000元,装修费用每月末按完工进度支付。2019年12月31日,经专业测量师测量后,确定该项服务的履约进度为25%;乙公司履约进度支付价款及相应的增值税款,截至2019年12月31日,甲公司为完成合同累计发生服务成本20000元(假定均为装修人员薪酬),估计还将发生服务成本60000元。假定该业务属于甲公司的主营业务全部由其自行完成。 (4)甲公司经营一家酒店,该酒店是甲公司的自有资产。12月甲公司计提与酒店经营直接相关的酒店、客房以及客房内的设备家具等折旧50000元、酒店土地使用

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快账用户4765 追问 2020-10-05 09:27

、酒店土地使用权摊销费用200000元。经计算,当月确认房费、餐饮等服务含税收入848000元,全部存入银行。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,编制会计分录。

齐红老师 解答 2020-10-05 09:40

1借发出商品6000 贷库存商品6000

齐红老师 解答 2020-10-05 09:40

借应收账款11300 贷主营业务收入10000 应交税费销项税1300

齐红老师 解答 2020-10-05 09:40

借主营业务成本6000 贷发出商品6000

齐红老师 解答 2020-10-05 09:41

借销售费用1000 应交税费进项税额60 贷应收账款1060

齐红老师 解答 2020-10-05 09:45

2.借合同履约成本20000 贷应付职工薪酬20000

齐红老师 解答 2020-10-05 09:47

按照合同进度确认收入是 100000*25%=25000 借应收账款27280 贷主营业务收入25000 应交税费销项税2280

齐红老师 解答 2020-10-05 09:48

借主营业务成本20000 贷合同履约成本20000

齐红老师 解答 2020-10-05 09:51

4.借银行存款848000 贷主营业务收入800000 应交税费销项税48000

齐红老师 解答 2020-10-05 09:52

借管理费用70000 贷累计折旧50000 累计摊销20000

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