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老师，你好，这道题为什么不考虑当期发生的递延所得税负债对所得税费用的影响？-j9九游会网址
2020-09-13 09:27
齐红老师
职称：注册会计师；财税讲师
2020-09-13 09:57
同学你好！ 这个考虑了 本期因为固定资产账面价值和计税基础不一致确认递延所得税负债5万 (25-20)，即产生应纳税暂时性差异=5/ 25%=20万 所以计算应交所得税时调减利润20万元， 本期应交所得税=(210-10＋20-20)×25%=50万， 确认递延所得税费用=25-20=5万， 甲公司 2013年确认的所得税费用=50 5=55万
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老师啊，我不理解啊，您看一下我做的过程，错在哪里啊？您看一下图片！
调整后利润不对，因为固定资产账面价值大于计税基础，所以会计的折旧小于税法的折旧，要再调减利润20万，也就是220-20=200万
因为是递延所得税负债，所以固定资产账面价值大于计税基础，，差异乘以25%=5，所以差异是5除以25%，得到差异20万。 会计的折旧额怎么是小于税法的折旧额呢？应该是大于啊！
假如会计账面价值是120，计税基础是100，都是年限法折旧，5年，120除以5等于24，100除以5等于20，会计的折旧大啊？
是这么理解的，资产一开始购入的时候账面价值肯定是等于计税基础的，比如都是100，然后提折旧，假如会计是5年每年20，税法4年每年25，一年后账面价值=80，计税基础=75，账面价值大于计税基础，产生递延所得税负债