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库存现金,原材料,存货,固定资产的盘亏盘盈的会计核算老是会搞混,急需解决-j9九游会网址

2020-08-21 16:34

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

2020-08-21 16:35

你好 这个要写好多分录 不要急 写好了发您

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快账用户1132 追问 2020-08-21 16:36

好的,老师

齐红老师 解答 2020-08-21 17:50

盘盈时会计分录: 借:固定资产 贷:以前年度损益调整     . 调整所得税 借:以前年度损益调整 贷:应交税费——应交所得税 结转以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配——未分配利润 盘亏时会计分录: 报经批准前: 借:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 累计折旧 固定资产减值准备 贷:固定资产 报经批准后: 可收回的保险赔偿或过失人赔偿 借:其他应收款 贷:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 按应计入营业外支出的金额 借:营业外支出——盘亏损失 贷:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 (一)存货的盘盈 企业在财产清查中盘盈的存货,根据“存货盘存报告单”所列金额,编制会计分录如下: 借:原材料 周转材料 库存商品等 贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 盘盈的存货,通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的,即正常损失,其盘盈的存货,可冲减管理费用,按规定手续报经批准后,会计分录如下: 借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 贷:管理费用 (二)存货的盘亏 企业对于盘亏的存货,根据“存货盘存报告单”编制会计分录如下: 借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 贷:原材料 周转材料 库存商品等 对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因,分别情况进行转账。 属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错,即正常损失,经批准后转作管理费用。 借:管理费用 贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 对于应由过失人赔偿的损失,应作如下分录: 借:其他应收款 贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失,即非正常损失,应作如下分录: 借:营业外支出──非常损失 贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 对于无法收回的其他损失,经批准后记入“管理费用”科目。 借:管理费用 贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 现金盘盈盘亏的账务处理: 现金盘盈 借:现金(实际溢余的金额) 贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 批准处理后: 借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢(应支付给有关人员或单位的) 贷:其他应付款——应付现金溢余(××个人或单位) 营业外收入——现金溢余(无法查明原因的) 现金盘亏,按照实际短缺的金额: 借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷:现金 批准处理后: 借:其他应收款——应收现金短缺款(××个人)或应收保险赔款(应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分) 管理费用(无法查明的其他原因) 贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

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2020-08-21
1.现金盘盈 ①批准前: 借:库存现金【盘盈的现金金额】   贷:待处理财产损溢 ②批准后: 借:待处理财产损溢   贷:其他应付款【应支付给有关人员或单位的金额】     营业外收入【无法查明原因造成的溢余金额】 2.现金盘亏 ①批准前: 借:待处理财产损溢   贷:库存现金【盘亏的现金金额】 ②批准后: 借:其他应收款【责任人赔偿或保险公司赔偿的金额】   管理费用【无法查明原因造成的短缺金额】   贷:待处理财产损溢 1.存货盘盈 ①批准处理前: 借:原材料/库存商品等【盘盈金额】   贷:待处理财产损溢 ②批准处理后: 借:待处理财产损溢   贷:管理费用【无需区分原因,盘盈金额均计入管理费用】 2.存货盘亏 ①批准处理前: 借:待处理财产损溢   贷:原材料【盘亏材料成本】     应交税费——应交增值税(进项税额转出)【盘亏部分需要转出的进项税额】 ②批准处理后: 借:其他应收款【保险公司和过失人的赔偿】   管理费用【丢失被盗等一般经营损失】   营业外支出——非常损失【意外灾害等非常损失】   贷:待处理财产损溢 1.固定资产盘盈: ①盘盈时: 借:固定资产【重置成本】   贷:以前年度损益调整 ②结转为留存收益时: 借:以前年度损益调整   贷:盈余公积     利润分配——未分配利润 2.固定资产盘亏: ①批准前的处理: 借:待处理财产损溢【盘亏固定资产的账面价值】   累计折旧【已计提的累计折旧】   固定资产减值准备【已计提的减值准备】   贷:固定资产【盘亏固定资产的原价】 ②批准后的处理: 借:其他应收款【保险赔偿或过失人赔偿】   营业外支出【盘亏净损失】   贷:待处理财产损溢
2022-07-16
企业会计准则 1.现金盘盈 借:库存现金 贷:待处理财产损溢 借:待处理财产损溢 贷:其他应付款(有主的) 营业外收入(无法查明原因的) 2.现金盘亏 借:待处理财产损溢 贷:库存现金 借:其他应收款(责任人赔款部分) 管理费用(企业承担损失部分) 贷:待处理财产损溢 3.存货盘盈 借:库存商品等 贷:待处理财产损益 借:待处理财产损溢 贷:管理费用 4.存货盘亏 借:待处理财产损溢 贷:库存商品 借:管理费用(管理不善等原因) 营业外支出(自然灾害等原因) 其他应收款(责任人赔款等 贷:待处理财产损益 【提示】非正常损失时,还需要贷记“应交税费--应交增值税(进项税额转出) 5.固定资产盘盈 借:固定资产 贷:以前年度损益调整 6.固定资产盘亏 借:待处理财产损溢 累计折旧 减值准备 贷:固定资产 借:营业外支出 其他应收款(有保险赔付或个人承担部分 贷:待处理财产损益 【提示】非正常损失时,还需要贷记“应交税费应交增值税(进项税额转出)
2024-05-17
你好,这个题目麻烦你把截图发一下这样好看
2022-04-02
同学你好,参考一下这个图片,上面写的看了下基本都对
2024-04-16
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