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这道题的疑问点太多了,我就简写了 1,应纳税所得额=税前利润➕影响损益的可抵扣差异➖影响损益的应纳税差异。 未弥补亏损180是可抵扣差异,按这个公式,不是应该580➕180?但实际上是580-j9九游会网址

这道题的疑问点太多了,我就简写了
1,应纳税所得额=税前利润➕影响损益的可抵扣差异➖影响损益的应纳税差异。
未弥补亏损180是可抵扣差异,按这个公式,不是应该580➕180?但实际上是580-180,我理解不了的的是按公式算的所得额和按常规理解上算的所得额不一致
2,20年起税率变了,会影响确认19年所得税费用?
3,由年初递延资产和负债的金额,怎么算当期发生的金额?
请老师帮我解答一下,感谢
2020-08-09 00:27

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

2020-08-09 01:04

1. 2019年的时候发生的是转回递延所得税资产,所以是减。因为2018年才是发生递延所得税资产的年份 2.会影响,因为递延所得税考虑的是将来,递延所得税变了,所得税费用也会变 3.算当期发生的金额,由于税率变动,你先把期初递延所得税的余额还原成可抵扣/应纳税暂时性差异的金额,再各自加上当期发生的可抵扣/应纳税暂时性差异,最后再乘以新的税率即可

齐红老师 解答 2020-08-09 01:08

第3点补充,最后用这个结果减去期初的递延所得税资产/负债的余额即是当期发生额

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快账用户5981 追问 2020-08-09 10:16

感谢老师!

齐红老师 解答 2020-08-09 10:18

不客气,有问题再咨询

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快账用户5981 追问 2020-08-09 22:51

还有1题,没法传图片,麻烦老师请帮我看一下,也是递延相关的。 已知19年初递资产余额30,19年12月31应收账面余额10000,坏账准备余额200,当年补提坏账100,税法规定提取的坏账不允许税前扣。 要求计算19年末递延资产项目在资产负债表“期末余额”栏列示的金额。 有两点我没明白: 1,因坏账准备,应收账面价值是10000-200?还是10000-300? 2,我理解的递延资产余额是年初➕本期发生的,即30➗15%➕200(或300),但解析里是没考虑年初余额30,余额直接是300✖️25%=75

还有1题,没法传图片,麻烦老师请帮我看一下,也是递延相关的。
已知19年初递资产余额30,19年12月31应收账面余额10000,坏账准备余额200,当年补提坏账100,税法规定提取的坏账不允许税前扣。
要求计算19年末递延资产项目在资产负债表“期末余额”栏列示的金额。
有两点我没明白:
1,因坏账准备,应收账面价值是10000-200?还是10000-300?
2,我理解的递延资产余额是年初➕本期发生的,即30➗15%➕200(或300),但解析里是没考虑年初余额30,余额直接是300✖️25%=75
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快账用户5981 追问 2020-08-09 22:52

噢,图片传上去了

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快账用户5981 追问 2020-08-09 22:53

就是红色圈出来的那部分,是资料三

齐红老师 解答 2020-08-09 23:28

1,因坏账准备,应收账面价值是10000-300 2,因为题目给的是坏账准备余额,问题让你求递延所得税资产余额,所以直接拿坏账准备余额来做就行,你的做法是把坏账准备余额当发生额来用了

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快账用户5981 追问 2020-08-09 23:46

所以题目说的坏账准备余额不是最终的余额

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快账用户5981 追问 2020-08-09 23:50

坏账发生额是100,按笨方法算递延期末=期初➕发生额,即(30/15% 100)✖️25%=75也是可以的吧

齐红老师 解答 2020-08-10 00:06

看了下这样算也是可以的!

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1. 2019年的时候发生的是转回递延所得税资产,所以是减。因为2018年才是发生递延所得税资产的年份 2.会影响,因为递延所得税考虑的是将来,递延所得税变了,所得税费用也会变 3.算当期发生的金额,由于税率变动,你先把期初递延所得税的余额还原成可抵扣/应纳税暂时性差异的金额,再各自加上当期发生的可抵扣/应纳税暂时性差异,最后再乘以新的税率即可
2020-08-09
您好,这个还有其他条件吗
2023-12-01
应交所得税(1000 30 32-18×75%-30-8)×25% 借,所得税费用 递延所得税资产22×25% 贷,递延所得税负债30×25% 应交所得税
2022-04-11
应交所得税(6000 500 400-2100-50 10)×25% 递延所得税资产900×25% 递延所得税负债2100×25%
2022-09-02
你好,做好发给你,请稍后
2022-06-10
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