你做注销有遇过应付账款、应收账款(收款)、应交税费、库存商品(暂估库存)有余额没有平账怎么调整，分录怎么写-j9九游会网址

应付账款有余额 确实无需支付：若企业确认应付账款无需支付，应将其转为营业外收入。会计分录为： 借：应付账款 贷：营业外收入 需偿还但资金不足：若企业需偿还应付账款，但资金不足以支付，可与债权人协商债务重组。假设按债务的一定比例偿还，如应付账款余额为 100,000 元，与债权人协商后以 80% 偿还，会计分录为： 借：应付账款 100,000 贷：银行存款 80,000 营业外收入 —— 债务重组利得 20,000 应收账款（收款）有余额 能收回：积极催收应收账款，收回款项时，会计分录为： 借：银行存款 贷：应收账款 无法收回：若有确凿证据表明应收账款无法收回，应作为坏账损失处理。如果企业之前已计提坏账准备，会计分录为： 借：坏账准备 贷：应收账款 若企业之前未计提坏账准备，直接核销时，会计分录为： 借：营业外支出 贷：应收账款 应交税费有余额 多交税费：企业注销时若有多交的税费，可向税务机关申请退税，收到退税款时，会计分录为： 借：银行存款 贷：应交税费 ——xx 税 少交税费：企业存在少交的税费，需补缴税款，会计分录为： 借：应交税费 ——xx 税 贷：银行存款 库存商品（暂估库存）有余额 暂估库存已取得发票：先冲销原暂估分录，再按发票金额入账。暂估时，会计分录为： 借：库存商品（暂估） 贷：应付账款 —— 暂估应付账款 取得发票时，先冲销暂估： 借：库存商品（暂估）（红字） 贷：应付账款 —— 暂估应付账款（红字） 再按发票金额入账： 借：库存商品 应交税费 —— 应交增值税（进项税额） 贷：应付账款等 然后对库存商品进行处理，如销售或报废等。销售时，会计分录为： 借：银行存款等 贷：主营业务收入 应交税费 —— 应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：库存商品 暂估库存无法取得发票：若确定无法取得发票，暂估库存需进行纳税调整，增加应纳税所得额。同时，对库存商品进行处理，假设将库存商品报废，会计分录为： 借：营业外支出 贷：库存商品