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公司还有1000万进项没有入账抵扣,但实际没有库存,现在公司要注销,应该怎么处理,如果入账以后,账面虚增1000万库存,对外开具销售发票是否涉嫌虚开? 1000万发票存在原因可能是当初公司为了控制税负,有些进项没有入账,还有可能是公司对外开9%,材料采购是13%,日积月累留存的,但是没有真实库存了,怎么处理没有风险。-j9九游会网址

2022-04-27 10:01

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

2022-04-27 10:06

你好; 这个  库存是真实发生的回来的; 发票也是真实的吗   

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快账用户9785 追问 2022-04-27 10:09

是这样,我要注销的这个企业a,当初把债权债务卖给b了,所以,后续没执行完的合同,按理说由b给客户开发票,但是客户要求a开,a给客户开销项,要求b给自己开进项,发票上的库存是真实的,但是当初已经卖给客户了,所以已经不存在了。

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快账用户9785 追问 2022-04-27 10:10

现在实际没有这些库存了,但是还有1000万的发票没有入账,如果入账了,账面多1000万存货,也和实际不符,现在公司要注销,这1000万没法处理。 我现在担心涉及到虚开的问题。

齐红老师 解答 2022-04-27 10:17

 你好; 你卖给了 b 。 b支付款给你了吗?  货物这些也给b了吗   

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快账用户9785 追问 2022-04-27 10:19

没有,当初是由母公司c和b签订了资产转让协议,协议中包括了a和c的资产,但是资产转让款是b全部给了c,a外账没有做任何处理。就是公司内部认可了a的货卖给了b,只是以c的名义

齐红老师 解答 2022-04-27 10:28

你好;    货物都没有转出去 ; 你   发给 客户; 客户肯定找你开票的 ;  你 应该要做收入报税结转成本的 ; 你之前没有做分录吗   

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快账用户9785 追问 2022-04-27 10:29

之前会计开票都做收入报税了,已经结转成本了,这是没用完的,我也不明白为什么留下1000万发票

齐红老师 解答 2022-04-27 10:37

 你好 ;    没有用完的 ;     但是你又实物没有了。 那之前的货物都真实销售出去了吗? 你之前产生了销项税没有做抵扣吗  

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快账用户9785 追问 2022-04-27 10:40

货物是由b真实销售的,让a给客户开销项发票,之前这些销项都有别的进项抵扣了,按理说一进一销应该剩不下多少,但是会计说之前为了把税负控制在2,就留下很多发票不入账,而且对外开是9%的税率,采购原材料是13%的税率,这样会省下很多进项。

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快账用户9785 追问 2022-04-27 10:41

但是我不清楚这样解释是否合理,就算是合理,现在的状况是,没有真实的库存了,但是手里还有1000万发票未入,入了就是虚增库存,不入也没法注销公司。

齐红老师 解答 2022-04-27 10:49

 你好 ; 你现在要么 就是a 的货物 别给b ; a去开票 给客户 ;正常抵扣 结转成本  去清理  ;    要么 就是一次性销售给b ; b去开票;   a  去 把开出去的发票红冲了。 不然你    肯定是  a虚开发票了  

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快账用户9785 追问 2022-04-27 10:56

但是自从资产转让协议后,后续原材料都是b采购,如果a给客户开票,就没有进项了,也没有成本可以结转,白缴税。第二一种,从2019年资产转让以后,a从2019年至今开了很多发票,都冲红肯定不现实了,那么如果a把这些多余的发票开红冲回给b,这样操作合规吗?或者a直接抵扣留抵退税了,然后b把a给吸收合并了,也不用开票

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快账用户9785 追问 2022-04-27 10:58

您的意思是,当初a既然卖给b了,就应该b给客户开,实际操作中a给客户开,b给a开,属于b和a都虚开?

齐红老师 解答 2022-04-27 11:06

 你好 ;   是 的。 都会造成你们虚开的; 现在你们   就是按我说的  要么 补走 a 转让给b 的流程  ;a红冲发票  ;b去补开发票; 要么就是之前协议不算 ;      a去开票 报税 结转成本 ;    

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快账用户9785 追问 2022-04-27 11:12

那就是协议不算这个方法,但是之前一直都是a给客户开的,之后也没有什么业务需要开发票了,当初这些货物的成本材料票是b采购入账抵扣的,现在就是以后也没有开票的机会了,a的手里还有b开过来的很多进项。 您的意思是既然协议作废,那么b开给a的进项发票就作废吗?

齐红老师 解答 2022-04-27 11:17

 你好;     你为了保证你不虚开; 你最好是内部协议不要了。    然后    当成a去开票  结转  销售成本 ; 做销售收入;    

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快账用户9785 追问 2022-04-27 11:21

之前的业务一直是a在开票,但是现在要注销了,手里还有1000万发票没有入账怎么处理啊,也没有客户需要开发票了。这1000万是没有实物的了。

齐红老师 解答 2022-04-27 11:38

 你好 ; 先去把之前的  a正常开票  处理。 抵扣进项税 ;  然后去申请注销; 确实多的 发票 可以留抵 进项税退税的    

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快账用户9785 追问 2022-04-27 12:36

现在问题就在于,我多出来的发票,留抵退税以后,账面上就会形成存货,注销还是要把账面的存货处理干净的,账面上的这些存货有没有实物,怎么处理好?

齐红老师 解答 2022-04-27 12:42

你好 ;          你存货先去看看   这个货物是真实购进的; 发票也是真实的话; 那么你 就 要去看看之前是不是出库了 没有做账;  补做账 去清理 。    

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你好; 这个  库存是真实发生的回来的; 发票也是真实的吗   
2022-04-27
你好 根据您的描述,没有实际经营业务是虚开发票,属于违法行为 建议您这边按照实际情况处理。如果材料到了,没有发票 可以先暂估入库
2023-11-12
你好 补做分录 你才能处理库存的 。 你货物入库了 你销售出去就算没有开票 也得做无票收入报税的 借银行存款贷主营业务收入 应交税费-应交增值税 借主营业务成本贷库存商品 这样来补做。
2020-11-03
1  这个做应交增值税,没有销项税额,你有三级科目使用应交税费未交增值税,代替 ,2 你们这个没有发票 进项,但是这个开出必须按实际开,不能模糊不清楚,需要开具体五金名字, 3 这个是可以开,你们要是查账话,这个可以按这个采购单做账,汇算清缴纳税调增就可以,要是这个核定可以直接根据采购单做账,
2021-07-26
同学你好 没有发票的都要调增 型号不一致不能冲减
2021-03-18
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